育达科技大学 稽核组
广亚学校财团法人育达科技大学
105年度教育部整体发展奖励补助经费运用专案内部稽核计画
【第壹部分】经费支用与规划 |
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编号 |
稽核要项 |
查核重点 |
预定稽核时间 |
稽核人员 |
备注 |
1 |
1.经费执行分配比例－相关比例计算不含自筹款金额 |
1.1学校自筹款(配合款)占总奖励补助款比例应≧10% |
106年01月01日
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张毓腾
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研发处 |
1.2资本门占总奖励补助款比例应介于70~75% |
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1.3经常门占总奖励补助款比例应介于25~30% |
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1.4不得支用奖励补助款于兴建校舍工程建筑、建筑贷款利息补助 |
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1.5若支用于重大天然灾害及不可抗力因素所致需修缮之校舍工程，应于支用计画叙明理由并报部核准 |
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1.6教学及研究等设备占资本门比例应≧60% |
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1.7图书馆自动化及图书期刊、教学媒体等设备占资本门比例应≧10% |
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1.8学辅相关设备占资本门比例应≧2% |
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1.9改善教学及师资结构等项目占经常门比例应≧30% |
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1.10行政人员业务研习及进修占经常门比例应≦5% |
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1.11学辅相关工作经费占经常门比例应≧2% |
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1.12外聘社团指导教师钟点费占经常门学辅相关工作经费比例应≦25% |
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2 |
2.经、资门归类 |
2.1经、资门之划分应依「财物标准分类」规定办理－单价1万元以上且耐用年限超过2年者列作资本支出 |
105年06月01日
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张毓腾
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总务处 |
3 |
3.奖励补助经费使用时之申请程序 |
3.1针对奖励补助经费之使用，应明订申请程序相关规定 |
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【第壹部分】经费支用与规划 |
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编号 |
稽核要项 |
查核重点 |
预定稽核时间 |
稽核人员 |
备注 |
4 |
4.专责小组之组成办法、成员及运作情形 |
4.1应设置专责小组并订定其组成办法(内容包含如：组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数…等) |
105年06月01日
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张毓腾
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4.2成员应包括各科系(含共同科)代表 |
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4.3各科系代表应由各科系自行推举产生 |
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4.4应依学校所订办法执行(如：组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数…等) |
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5 |
5.专款专帐处理原则 |
5.1各项奖励补助经费应据实核支，并采专款专帐管理 |
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6 |
6.奖励补助款支出凭证之处理 |
6.1应依「教育部奖补助款支出凭证免送审配合作业相关事项」办理 |
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6.2应依「私立学校会计制度之一致规定」会计事务处理原则办理 |
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7 |
7.原支用计画变更之处理 |
7.1奖励补助款支用项目、规格、数量及细项等改变，应经专责小组通过，会议纪录(包括签到单)、变更项目对照表及理由应存校备查 |
105年12月01日
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张毓腾
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8 |
8.奖励补助款执行年度之认定 |
8.1应配合政府会计年度(1.1~12.31)，于年度内执行完竣－经常门完成付款程序，资本门完成验收程序 |
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8.2若未执行完毕，应于当年度12.25前行文报部办理保留，并于规定期限内执行完成 |
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9 |
9.相关资料上网公告情形 |
9.1奖励补助款使用情形、前一学年度会计师查核报告、相关会议纪录及核配版支用计画书是否公告于学校网站 |
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【第贰部分】经常门 |
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编号 |
稽核要项 |
查核重点 |
预定稽核时间 |
稽核人员 |
备注 |
1 |
1.奖励补助教师相关办法制度及办理情形 |
1.1奖励补助教师办法及相关制度应予明订(内容包含如：申请程序、审查程序、审查标准、核发金额…等) |
105年06月01日
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严镇台
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人事室 |
1.2奖励补助教师办法应经相关会议审核通过后，依学校相关行政程序公告周知 |
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1.3奖励补助教师案件之执行应符合改善教学及师资结构为主之支用精神 |
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1.4应避免集中于少数人或特定对象 |
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1.5相关案件之执行应于法有据 |
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1.6应依学校所订办法规章执行(如：申请程序、审查程序、审查标准、核发金额…等) |
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2 |
2.行政人员相关业务研习及进修活动之办理 |
2.1行政人员业务研习及进修活动相关办法应经行政会议通过 |
105年06月01日
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严镇台
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人事室 |
2.2行政人员研习及进修案件应与其业务相关 |
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2.3应避免集中于少数人或特定对象 |
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2.4相关案件之执行应于法有据 |
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2.5应依学校所订办法规章执行 |
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3 |
3.经费支用项目及标准 |
3.1不得以奖励补助款补助无授课事实、领有公家月退俸之教师薪资 |
105年12月01日
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严镇台
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人事室 |
3.2接受薪资补助教师应符合学校专任教师基本授课时数规定 |
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3.3支用项目及标准应参考「中央政府各机关用途别科目分类及执行标准表」之规定列支 |
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3.4校内自办研习活动应依「教育部及所属机关学校办理各类会议讲习训练与研讨(习)会相关管理措施及改进方案」相关规定办理 |
105年12月01日
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严镇台
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人事室 |
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4 |
4.经常门经费规划与执行 |
4.1奖励补助案件之执行与原计画(核定版支用计画书)之差异幅度应在合理范围(20%内) |
105年12月01日
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严镇台
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优先序4、5
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4.2奖励补助案件之执行应有具体成果或报告留校备供查考 |
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4.3执行清册奖励补助案件之填写是否完整、正确 |
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【第参部分】资本门 |
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编号 |
稽核要项 |
查核重点 |
预定稽核时间 |
稽核人员 |
备注 |
1 |
1.请采购及财产管理办法、制度 |
1.1应参考「政府采购法」由总务单位负责订定校内请采购规定及作业流程 |
105年06月01日
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张毓腾
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总务处 |
1.2校内请采购规定及作业流程应经校务会议及董事会通过 |
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1.3财产管理办法或规章应予明订 |
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1.4财产管理办法应包含使用年限及报废规定 |
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2 |
2.请采购程序及实施 |
2.1应依学校所订请采购规定及作业流程执行 |
105年06月01日
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张毓腾
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总务处 |
2.2符合「政府采购法」第4条规范之采购案应依「政府采购法」相关规定办理 |
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2.3各项采购单价应参照台湾银行联合采购标准 |
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3 |
3.资本门经费规划与执行 |
3.1采购案件之执行与原计画(核定版支用计画书)之差异幅度应在合理范围(20%内) |
105年12月01日
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张毓腾
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优先12、16 休管系
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3.2应优先支用于教学仪器设备 |
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3.3应区分奖励补助款及自筹款支应项目 |
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4 |
4.财产管理及使用情形 |
4.1仪器设备应纳入电脑财产管理系统 |
105年12月01日
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张毓腾
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4.2相关资料应确实登录备查 |
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4.3仪器设备应列有「○○○年度教育部奖补助」字样之标籤 |
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4.4仪器设备应拍照存校备查，照片并注明设备名称 |
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4.5图书、期刊及教学媒体软件应加盖「○○○年度教育部奖补助」字样之戳章 |
105年12月01日
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张毓腾
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4.6应符合「一物一号」原则 |
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4.7设备购置清册应将大项目之细项厂牌规格、型号及校产编号等注明清楚 |
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5 |
5.财产移转、借用、报废及遗失处理 |
5.1应有相关规范明订财产之移转、借用、报废及遗失处理 |
105年06月01日
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张毓腾
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总务处 |
5.2应依学校所订办法规章执行 |
105年06月01日
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5.3财产移转、借用、报废及遗失相关记录应予完备 |
105年06月01日
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6 |
6.财产盘点制度及执行 |
6.1财产盘点相关办法或机制应予明订 |
105年06月01日
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张毓腾
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6.2财产盘点制度实施应与学校规定相符 |
105年06月01日
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6.3财产盘点相关记录应予完备 |
105年06月01日
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【第肆部分】前一年度缺失及異常事项改善情形 |
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编号 |
稽核要项 |
查核重点 |
缺失及異常事项 |
预定稽核时间 |
稽核人员 |
备注 |
1 |
专责小组之组成办法、成员及运作情形 |
【104年度支用计画书审查意见】 |
103.9.25专责小组会议旨在审议104年度奖励补助款预估金额及经、资门经费支用原则，会议签到表显示有1/3委员缺席（应出席30人，实际出席20人）。虽无违反规定情形，惟建议再加强宣导重视专责小组会议之职能，鼓励委员积极参与，以充分表达意见及发挥经费审议功能。。 |
105年06月01日
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严镇台
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2 |
经常门经费规划与执行 |
【104年度支用计画书审查意见】 |
高达 41.78%之经常门经费挹注于其他项及单价1 万元以下物品，恐因而影响对「改善教学及师资结构」经费之投入。宜再衡酌「教育部奖励补助私立技专校院整体发展经费核配及申请要点」第9 点第(5)款第1目规定，审慎评估其实施成效，及其与校务中长程发展之关联性，以实质改善教学及师资结构。 |
105年06月01日
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严镇台
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3 |
资本门经费规划与执行 |
【104年度支用计画书审查意见】 |
优先序12资本门运动防护垫两条，原估80,000元*2共160,000元，实际购价37,300元*2共74,600元；序号13落地运动防护垫原估18,000元，实际购价12,000元；序号14跳台组原估15,000元，实购12,000元，显示原询价目不够确实。 |
105年06月01日
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严镇台
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4 |
资本门经费规划与执行 |
【104年度支用计画书审查意见】 |
资本门经费之最终付款日期为次年之1月15日，若未于该日期前完成付款，则经费须缴回教育部，因此执行清册付款完成日之正确填写非常重要。经查标馀款3电脑主机及标馀款4节能投光灯之付款完成日，执行清册注明为103年12月31日，而实际付款日却为104年1月9日，因此建议学校宜重新检视执行清册付款完成日是否正确，若不正确宜尽速向教育部申请更正。 |
105年12月01日
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严镇台
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研发处 |
5 |
请采购程序及实施 |
【104年度支用计画书审查意见】 |
标馀款4节能投光灯采购案496,412元，校长核准签订采购合约日为104年1月14日，实际签约日期103年12月23日，实际付款日期104年1月9日，学校宜于校长核准后再行签订采购合约及付款，以保障学校权益。 |
105年12月01日
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严镇台
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总务处 |
6 |
请采购程序及实施 |
【104年度支用计画书审查意见】 |
学校验收单之验收结果列有「性能经使用单位测试结果」，建议宜由测试人员亲自填写并签章以示负责。(低阶绘图工作站服务器71台，测试人未签章；资讯管理系软件1,890,000元，幼儿保育系教学实习专业教室设备建置2,450,600元，测试纪录及签章均非由本人亲自填写，而由记录人员代写) |
105年12月01日
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严镇台
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总务处 |