廣亞學校財團法人 育達科技大學
107年度獎勵補助經費內部稽核期末稽核報告
 

【第壹部分】經費支用與規劃
稽核要項	查核重點	查核說明及建議	處理措施或改善計畫	備註
1.經費執行分配比例－相關比例計算不含自籌款金額	1.1學校自籌款(配合款)占總獎勵補助款比例應≧10%	經查本校自籌款(配合款)占總獎勵補助款比例2,557,009/21,308,407=12%	符合規定
	1.2資本門占總獎勵補助款比例應介於70~75%	經查本校資本門占總獎勵補助款比例14,947,097/21,308,407=70.15%，比例介於70%-75%	符合規定
	1.3經常門占總獎勵補助款比例應介於25~30%	經查本校經常門占總獎勵補助款比例6,361,310/21,308,407=29.85%，比例介於25%-30%	符合規定
	1.4不得支用獎勵補助款於興建校舍工程建築、建築貸款利息補助	經查本校並未支用獎補助款於興建校舍工程建築、建築貸款利息補助。	符合規定
	1.5若支用於重大天然災害及不可抗力因素所致需修繕之校舍工程，應於支用計畫敘明理由並報部核准	經查本校並未支用獎補助款於重大天然災害及不可抗力因素所致需修繕之校舍工程。	符合規定
	1.6教學及研究等設備占資本門比例應≧60%	經查本校教學及研究等設備占資本門比例12,581,063/14,947,097=84.17%，比例≧60%	符合規定
	1.7圖書館自動化及圖書期刊、教學媒體等設備占資本門比例應≧10%	經查本校圖書館自動化及圖書期刊、教學媒體等設備占資本門比例1,689,100/14,947,097=11.30%，比例≧10%	符合規定
	1.8學輔相關設備占資本門比例應≧2%	經查本校學輔相關設備占資本門比例398,934/14,947,097=2.67%，比例≧2%	符合規定
	1.9改善教學及師資結構等項目占經常門比例應≧30%	經查本校改善教學及師資結構等項目占經常門比例4,875,814/6,361,310=76.65%，比例≧50%	符合規定
	1.10行政人員業務研習及進修占經常門比例應≦5%	經查本校行政人員業務研習及進修占經常門比例71,155/6,361,310=1.12%，比例≦5%	符合規定
	1.11學輔相關工作經費占經常門比例應≧2%	經查本校學輔相關工作經費占經常門比例424,049/6,361,310=6.67%，比例≧2%	符合規定
	1.12外聘社團指導教師鐘點費占經常門學輔相關工作經費比例應≦25%	經查本校外聘社團指導教師鐘點費占經常門學輔相關工作經費比例92,000/424,049=21.69%，比例≦25%	符合規定
7.原支用計畫變更之處理	7.1獎勵補助款支用項目、規格、數量及細項等改變，應經專責小組通過，會議紀錄(包括簽到單)、變更項目對照表及理由應存校備查	1.107年度專責小組分別於107/4/23、107/6/14、107/9/19、107/11/20召開會議。 2.檢視107/4/23、107/6/14、107/9/19、107/11/20專責小組會議紀錄，相關項目記錄完備(如變更項目原因、對照表、簽到單等)，並存於研究發展處備查。	符合規定
8.獎勵補助款執行年度之認定	8.1獎勵補助款配合政府會計年度(1.1~12.31)執行，應於當年度全數執行完竣－完成核銷並付款	1.查核項目均依「107年度教育部獎勵補助私立技專校院整體發展經費核配及申請要點相關作業規定手冊」規範辦理。 2.經抽查相關表單，獎勵補助款資本門與經常門均於年度內執行完畢。	符合規定
	8.2若未執行完畢，應於當年度行文報部辦理保留，並於規定期限內執行完成	107年度全部執行完畢。	符合規定
9.相關資料上網公告情形	9.1獎勵補助款核定版支用計畫書、執行清冊、專責小組會議紀錄、公開招標紀錄及前一學年度會計師查核報告應公告於學校網站	本校獎勵補助款核定版支用計畫書、執行清冊、專責小組會議紀錄、公開招標紀錄及前一學年度會計師查核報告公告於學校網站，網址：http://dev.ydu.edu.tw/rsd/04/y107.html	符合規定

 
 

【第貳部分】經常門
稽核要項	查核重點	查核說明及建議	處理措施或改善計畫	備註
3.經費支用項目及標準	3.4校內自辦研習活動應依「教育部及所屬機關學校辦理各類會議講習訓練與研討(習)會相關管理措施及改進方案」相關規定辦理	經抽查107年6月15日校內自辦教職員職能成長-探索教育研習活動，依「教育部及所屬機關學校辦理各類會議講習訓練與研討(習)會相關管理措施及改進方案」相關規定辦理無誤。(附件一)	符合規定
4.經常門經費規劃與執行	4.1獎勵補助案件之執行與原計畫(核定版支用計畫書)之差異幅度應在合理範圍(20%內)	經常門經費需求經抽查結果如下： 優先序別    預算金額    執行金額 #1       60,000        60,000   #4      200,000       200,000  #5      100,000        61,000 #6      300,000        60,000   #7      300,000       263,917  #8      150,000        39,800 #10     150,000        98,240 #19      36,500        36,500 #21      58,000        58,000 #28     改善教學         261,450休運   217,000         252,000多遊   230,701 #29     150,000       150,000     經常門經費抽查結果，除部分項目之執行率因申請案數或審核通過案數減少等不可預期因素影響，導致執行率較低之外，其餘各項優先序稽核結果，各執行率差異幅度尚在合理範圍內。	1.經查獎勵補助案件之執行與原計畫(核定版支用計畫書)有差異者，已依校內程序辦妥流用。 2.請承辦單位強化預算編列及預期目標的評估措施。在維護經費妥當運用的原則下，審慎評估預算金額多寡之適當性，以提昇計畫整體執行績效。
	4.2獎勵補助案件之執行應有具體成果或報告留校備供查考	經常門經費需求經查結果如下: 優先序別       查核資料名稱   #1、4、5     推動實務教學-獎勵教學優良教師、編纂教材、製作教具資料備查。(附件二)   #6、7、8     研究計畫補助申請表、取得研究計畫或產學合作獎助案、申請專利補助或取得專利獎勵清冊備查。   #10          舉辦國際會議1案，成冊備查。(附件三)   #19、21      活動企劃書及執行成果(附件四)   #28          兩系之採購清單及照片(附件五)   #29          電子資料庫清單、合約書(附件六) 經實地稽核，前述執行成果均依規定備查。	符合規定
	4.3執行清冊獎勵補助案件之填寫應完整、正確	經查核107年教育部獎補助款執行清冊，各案件填寫完整、正確，符合規定。	符合規定

 
 

【第參部分】資本門
稽核要項	查核重點	查核說明及建議	處理措施或改善計畫	備註
3.資本門經費規劃與執行	3.1採購案件之執行與原計畫(核定版支用計畫書)之差異幅度應在合理範圍(20%內)	資本門經費需求教學及研究設備經抽查結果如下： 優先序別     預算金額      執行金額 #39           296,150       296,002 #40           820,000       688,000 #46            18,500        18,500 #49            97,000        90,000 #52           228,000       182,000 #53            43,000        38,500 #54            25,000        25,000 #103          298,000       296,000 #110          480,000       438,357 其中執行率百分之百者為#46、＃54，除優先序＃52（79.82％）執行率偏低，其餘差異程度均在合理範圍內。	獎勵補助案件之執行與原計畫差異之剩餘款項已經經過專責小組會議討論通過，依校內程序辦理流用，符合規定。
	3.2應優先支用於教學儀器設備	教學及研究設備檢查結果： 在資本門經費規劃與執行上，均優先支用於教學儀器設備，符合查核重點。獎補助總額為21,308,407，其中資本門佔14,947,097，教學儀器共佔12,581,063，佔84.17%。 符合查核重點。	符合規定
	3.3應區分獎勵補助款及自籌款支應項目	教學及研究設備檢查結果： 優先序#39、#40、#46、#49、#52、#53、#54、#103、#110共9項，經費來源皆為獎補助款，符合查核重點。	符合規定
4.財產管理及使用情形	4.1儀器設備應納入電腦財產管理系統	教學及研究設備檢查結果：優先序#39、#40、#46、#49、#52、#53、#54、#103、#110共9項，儀器設備均納入電腦財產管理系統，符合查核重點。	符合規定
	4.2相關資料應確實登錄備查	教學及研究設備檢查結果：優先序#39、#40、#46、#49、#52、#53、#54、#103、#110共9項，儀器設備均納入電腦財產管理系統並且載明財產增加單，符合查核重點。	符合規定
	4.3儀器設備應列有「○○○年度教育部獎補助」字樣之標籤	教學及研究設備檢查結果：優先序#39、#40、#46、#49、#52、#53、#54、#103、#110共9項，各項儀器設備皆列有規定字樣標籤，符合查核重點。	符合規定
	4.4儀器設備應拍照存校備查，照片並註明設備名稱	教學及研究設備檢查結果：優先序#39、#40、#46、#49、#52、#53、#54、#103、#110共9項，各項儀器設備均拍照備查並註明設備名稱，符合查核重點。	符合規定
	4.5圖書、期刊及教學媒體軟體應加蓋「○○○年度教育部獎補助」字樣之戳章	圖書期刊、教學媒體相關資料檢查結果：優先序#1、#2、#3，所添購之圖書符合查核重點。 107獎補助款圖書館未支用於購買圖書館自動化設備、期刊及教學媒體軟體項目。	符合規定
	4.6應符合「一物一號」原則	教學及研究設備檢查結果：優先序#39、#40、#46、#49、#52、#53、#54、#103、#110共9項，各項設備符合「一物一號」原則。	符合規定
	4.7設備購置清冊應將大項目之細項廠牌規格、型號及校產編號等註明清楚	經檢查結果：優先序#39、#40、#46、#49、#52、#53、#54、#103、#110共10項，設備購置清冊中詳列廠牌規格、型號及校產編號等，符合查核重點。	符合規定

 

【第肆部分】前一年度缺失及異常事項改善情形
稽核報告 出具日期	稽核要項	查核重點	缺失及異常事項	實際改善情形	備註
107/2/2	資本門執行情形與成效	【105獎勵補助經費運用情形書面考評計畫】	經抽核案號104E-02-25「西餐與烘焙教學設備」公開招標採購案： (1)底價核定相關文件檢附台灣大昌華嘉報價單7,640,900元，底價核定為4,215,000元，第1次開標最低標廠商報價為3,780,000元，其餘3家廠商報價介於4,179,700～4,285,500元之間。前述狀況顯示底價之核定並未參考所附廠商報價資訊，且底價核定檢附之相關資料品質值得商榷。 (2)該案預算4,982,974元，實際採購金額3,780,000元，差異頗大，預算訪價宜更嚴謹確實。	1.原相關整體設備所需執行經費總金額約為7,640,900元，於申請教育部獎補助計畫款未全部核准，專責小組就核准項目參考原報價單，核定採購之預算金額為4,982,974元辦理採購發包作業，經參考台灣大昌華嘉及坤鍠不鏽鋼有限公司報價單（該廠商報價金額約5,006,925元，如佐證資料），評估後將底價核定為4,215,000元。 2.經辦理公告招商後計有4家廠商參與投標，其餘3家廠商報價介於4,179,700～4,285,500元之間，顯示底價尚未背離市場行情，但因最低價標，由出價最低廠商以3,780,000元得標，預算與實際採購金額差異為24.14%。尚無底價之核定未參考所附廠商報價資訊情形。未來項目變動須請單位重提報價單。 3.本案採購設備皆列入財產清冊，採購設備本校取得所有權利。 4.本案於7月19日完成決標後，廠商即陸續辦理交貨，於7月29日當日全部交貨安裝完成後，隨即辦理驗收作業，未來將修正依廠商交貨起始日記載之。 5.經查107年採購案，共計115案，預算與實際採購金額差異最高為132,000，最低為0，已有顯著改善。整體預算與底價差異皆在15%內。(如附件七)
107/2/2	資本門執行情形與成效	【105獎勵補助經費運用情形書面考評計畫】	執行清冊顯示部分支用項目係置於宿舍使用，例如：【附件四】優先序#4、【附件五】優先序#5等，由於宿舍屬於收取租金之自償性建築，根據「教育部獎勵補助私立技專校院整體發展經費核配及申請要點」第9點第(4)款所訂資本門使用原則，以獎勵補助款支應相關設備之購置費不甚合宜。學校未來如擬購置學生宿舍所需設施，建議以自籌款支應為宜。	1.105年度支用計畫【附件五】優先序#5數位多功能電表設置於學生宿舍高壓電器機房內，用以紀錄該建物整體耗能量，於尖峰用電時間可有效調控全校用電量。該設備屬全校性用途，非僅宿舍使用。 2.107年度並無購置學生宿舍所需設施，後續如購置學生宿舍所需設施，以自籌款支應。(附件八)
107/2/2	資本門執行情形與成效	【105獎勵補助經費運用情形書面考評計畫】	執行清冊【附件一】優先序#92～97、【附件五】優先序#5、6等項目係置於「實習餐廳」或「餐廳」使用，由於該場所有收費行為，學校以獎勵補助款支應其購置費，應依「教育部補(捐)助及委辦經費核撥結報作業要點」第10點第(2)款規定，按原補助比率繳回教育部。	1.105年度支用計畫【附件一】優先序#92～97之購入時程為105年11月30日。本校結算105年度實習餐廳之收支為-4,246元整，為虧損狀態。 2.經查核實習餐廳之收支106年度為-6,603元整，107年度為-29,260元整，均為虧損狀態。(附件九) 3.105年度支用計畫【附件五】優先序#6設置餐廳使用，因本校餐廳為學生公告用餐區該場所無收費行為。
107/10/22	自我改善機制與成效	【106獎勵補助經費運用情形書面考評計畫】	經常門教師接受獎助之分布及累計情形，仍顯示資源略有集中少數人現象，學校可善加運用過往經驗及各項獎助申請案之分布情形，配合中長程發展計畫理念，妥適規劃以引導及推動校內教師積極參與。	1.經常門教師接受獎助之分布及累計情形，抽查107年度執行清冊，年度內每位教師平均領取金額為14,377元(標準差為24,444)，與106年度約略相當。顯示資源略有集中少數人現象。 2.學校配合中長程發展計畫理念，未來仍宜積極規劃引導及推動校內教師積極參與。
107/10/22	自我改善機制與成效	【106獎勵補助經費運用情形書面考評計畫】	由106年度專責小組會議紀錄觀察，對各項提案之紀錄僅有說明與決議，尚未見詳實記錄討論內容，仍待再強化其規劃功能之發揮。	1.經抽查107年11月20日專責小組會議紀錄，對各項提案之紀錄說明與決議，詳實記錄討論內容。（如附件十） 2.賡續保持會議詳實紀錄及討論。
107/10/22	自我改善機制與成效	【106獎勵補助經費運用情形書面考評計畫】	有關「學校『採購辦法』未明確提及10～100萬元採購案是否上網公開取得報價單」之意見，學校表示10～100萬元採購案皆辦理上網公告採購。學校宜依實際作業方式，於「採購辦法」中明訂廠商報價之公開取得方式，以彰顯採購資訊公開透明之品質。	1.本校『採購辦法』修正案（如附件十一），已於107年12月9日簽請校長同意修正，修法程序進行中。 2.修正重點為配合政府補助款項在未達公告金額，其金額逾公告金額十分之一者，明定依本校自有財源之各項採購發包作業辦理；及配合政府採購法現行限制性招標條件修訂本校『採購辦法』第5條及第14條。（如附件十二）

 

簽核欄
稽核人員	稽核主管	校長

※上列稽核人員、主管於擔任內部稽核人員期間，應非專責小組成員或曾參與相關採購作業程序，並依學校所訂內控制度相關規範執行，另應參與相關專業研習或訓練。
※本格式所設計之稽核要項及查核重點僅列述獎勵補助款執行時應遵循之一般性原則，學校應依風險評估結果及稽核程式，自行斟酌調整增刪項目；另有關「查核說明及建議」宜明確表達所抽查之案件及查核結果為何。
※本稽核報告經校長核准後，應於2月28日前上網公告。