出具稽核報告日

108年06月28日

校長核准日

108年7月4日

稽核期間

108年06月10日～108年06月28日

稽核人員

陳斐雲、張鴻騰、楊蕙霞、張純純

2.經、資門歸類

2.1經、資門之劃分應依「財物標準分類」規定辦理－單價1萬元以上且耐用年限在2年以上者，列作資本支出。

1.經查本校財物管理辦法第2條明確將經常門、資本門之劃分依「財物標準分類」明文規定。

符合規定

總務處

3.獎勵補助經費使用時之申請程序

3.1針對獎勵補助經費之使用，應明訂申請程序相關規定

1.查本校獎補助經費之運用，資本門與經常門之比率為50：50。其中，資本門部分，由研發處提供相關資料，提報專責小組審議分配原則與規劃，通過後，再請各單位提報完整預算資料，經研發處彙總，並請總務處與資圖處等單位進行初步審查後做成建議案，提報專責小組議決；經常門部分，處理程序與資本門相同。
2.經專責小組議決通過之經費使用，由各執行單位明訂申請程序與作業辦法，並依照辦法據以實行，符合查核重點。

符合規定

總務處

4.專責小組之組成辦法、成員及運作情形

4.1應設置專責小組並訂定其組成辦法(內容包含如：組成成員、開議門檻、表決門檻、召開次數…等)

經查本校訂有「廣亞學校財團法人育達科技大學辦理教育部整體發展經費獎勵補助款事宜專責小組組織辦法」，全法共七條條文，明訂組成成員、開議門檻、表決門檻、召開次數等規定，符合查核重點。

符合規定

研發處

4.2成員應包括各科系(含共同科)代表

經查108年5月8日專責小組會議簽到表成員，當然代表9位、通識教育中心與全校各系代表13位，共計22位，符合查核重點。

符合規定

研發處

4.3各科系代表應由各科系自行推舉產生

經抽查幼保系於107年12月26日召開之107學年度第4次系務會議中，討論事項案由六：推選鄺靜辰老師擔任108教育部整體發展經費獎勵補助款專責小組委員，符合查核重點。

符合規定

研發處

4.4應依學校所訂辦法執行(如：組成成員、開議門檻、表決門檻、召開次數…等)

經查至稽核日止，專責小組於108年5月8日召開會議1次，符合每學期至少召開會議1次之規定，會議出席人數均符合開會法定人數，符合查核重點。

符合規定

研發處

5.專款專帳處理原則

5.1各項獎勵補助經費應據實核支，並採專款專帳管理

抽查人事室計畫收支明細表，符合專款專帳管理原則。
抽查經常門－新聘教師薪資5月份，計畫代碼：E10815-16A
抽查經常門－行政人員研習，計畫代碼：E10808-16A

符合規定

會計室

6.獎勵補助款支出憑證之處理

6.1應依「教育部獎補助款支出憑證免送審配合作業相關事項」辦理

依「教育部獎補助款支出憑證免送審配合作業相關事項」第3、4、5項進行相關作業抽查，均符合作業原則。

符合規定

會計室

6.2應依「學校財團法人及所設私立學校會計制度之一致規定」會計事務處理原則辦理

均依「學校財團法人及所設私立學校會計制度之一致規定」會計事務處理原則辦理。

符合規定

會計室

1.獎勵補助教師相關辦法制度及辦理情形

1.1獎勵補助教師辦法及相關制度應予明訂(內容包含如：申請程序、審查程序、審查標準、核發金額…等)

1.獎勵補助教師辦法-廣亞學校財團法人育達科技大學教師研習教育實施辦法及相關制度經定期檢視修正，現行版本於106年9月7日經校教評會修正通過。
2.內容包含如：申請程序、審查程序、審查標準、核發金額…等。
3.符合查核重點。

符合規定

人事室

1.2獎勵補助教師辦法應經相關會議審核通過後，依學校相關行政程序公告周知

1.教師研習教育實施辦法現行版本於106年9月7日經校教評會修正通過。
2.106年10月12日發布施行。
3.符合查核重點。

符合規定

人事室

1.3獎勵補助教師案件之執行應符合改善教學及師資結構為主之支用精神。

依教師研習教育實施辦法第一條，立法目的為「提升教師學術研究風氣、教學品質及增進教師學養…」，符合改善教學及師資結構為主之支用精神。
符合查核重點。

符合規定

人事室

1.4應避免集中於少數人或特定對象。

1.依教師研習教育實施辦法第六條，補助每人每年度最高一萬兩千元，目的在避免集中於少數人或特定對象。
2.經查核，108年度迄今，申請21人次，每人補助無超過上限。(附件1)
3.符合查核重點。

符合規定

人事室

1.5相關案件之執行應於法有據

經查核，所有案件均依教師研習教育實施辦法執行。參加研習均與提升教學知能相關。(附件1、附件2)
符合查核重點。

符合規定

人事室

1.6應依學校所訂辦法規章執行(如：申請程序、審查程序、審查標準、核發金額…等)

經查核，申請程序、審查程序、審查標準、核發金額…等均依學校所訂辦法規章執行。(附件1、附件2)
符合查核重點。

符合規定

人事室

2.行政人員相關業務研習及進修活動之辦理

2.1行政人員業務研習及進修活動相關辦法應經行政會議通過。

1.廣亞學校財團法人育達科技大學教師研習教育實施辦法、行政人員教育訓練辦法現行版本於106年3月8日經行政會議通過。
2.內容包含如：申請程序、審查程序、審查標準、核發金額…等。
3.符合查核重點。

符合規定

人事室

2.2行政人員研習及進修案件應與其業務相關

1.行政人員教育訓練辦法獎勵行政人員充實專業知能，以提高行政績效及服務品質。
2.經查核，108年度行政人員參加研習均與業務相關。(附件3)
3.符合查核重點。

符合規定

人事室

2.3應避免集中於少數人或特定對象

1.依行政人員教育訓練辦法第八條第二項，補助每人每年度最高六千元，目的在避免集中於少數人或特定對象。
2.經查核，108年度申請8人次，每人補助無超過上限。(附件3)
3.符合查核重點。

符合規定

人事室

2.4相關案件之執行應於法有據

經查核，所有案件均依行政人員教育訓練辦法執行。(附件3)
符合查核重點。

符合規定

人事室

2.5應依學校所訂辦法規章執行

經查核，申請程序、審查程序、審查標準、核發金額…等均依學校所訂辦法規章執行。(附件3)
符合查核重點。

符合規定

人事室

3.經費支用項目及標準

3.1不得以獎勵補助款補助無授課事實、領有公家月退俸之教師薪資

1.目前獎補助款補助專任師資共9位。
2.皆有授課事實、並無領有公家月退俸之教師薪資。
3.領有公家月退俸之教師薪資無支用獎補助款，附件4佐證。(附件4僅為領有公家月退俸之教師名單，目前兩位。人事室提供其薪資來源資料，為100%校內經費)
4.符合查核重點。

符合規定

人事室

3.2接受薪資補助教師應符合學校專任教師基本授課時數規定

1.接受薪資補助教師符合學校專任教師基本授課時數規定。
2.附課表佐證。(附件5)
3.符合查核重點。

符合規定

人事室

3.3支用項目及標準應參考「中央政府各機關用途別科目分類及執行標準表」之規定列支，且不得用於校內人員出席費、審查費、工作費、主持費、引言費、諮詢費、訪視費、評鑑費

1.支用項目及標準皆參考「中央政府各機關用途別科目分類及執行標準表」之規定列支。
2.108年度尚無舉辦校內教職員研習場次，無用於校內人員出席費、審查費、工作費、主持費、引言費、諮詢費、訪視費、評鑑費之情形。
3.符合查核重點。

符合規定

人事室

1.請採購及財產管理辦法、制度

1.1應參考「政府採購法」由總務單位負責訂定校內請採購規定及作業流程

1.民國90年6月13日參考「政府採購法」立法宗旨，訂定本校「廣亞學校財團法人育達科技大學採購辦法」，並依規定於96年、99年、100年、102年、108年修正。
2.目前正在修法作業中，待送董事會審定。

符合規定

總務處

1.2校內請採購規定及作業流程應經校務會議及董事會通過

1.本校採購辦法第29條訂有明文「本辦法經校務會議、董事會通過，自發布日施行」，符合查核重點。

符合規定

總務處

1.3財產管理辦法或規章應予明訂

1.民國90年6月13日已訂有「廣亞學校財團法人育達科技大學財物管理辦法」，最近一次於102年7月17日行政會議修正，並於102年7月30日育亞（秘）字第1020004691號令發希。
2.本項無修正，符合查核重點。

符合規定

總務處

1.4財產管理辦法應包含使用年限及報廢規定

1.關於財物(財產與物品)之使用年限及報廢規定，本校財物管理辦法第3條與第27條至第32條訂有明文，經抽查後發現，財產報廢單有加註相關資料，符合查核重點。
2.因本年度獎補助款核撥日期較晚，截至108年6月為止尚無採購任何財產，因此進行財產報廢抽查。

符合規定

總務處

2.請採購程序及實施

2.1應依學校所訂請採購規定及作業流程執行

符合查核重點。

符合規定

總務處

2.2符合「政府採購法」第4條規範之採購案應依「政府採購法」相關規定辦理

1.依本校「採購辦法」第5條：本校接受政府機關補助辦理採購，其補助金額占採購金額半數以上，且補助款在公告金額以上者，適用政府採購法之規定，並應受該機關之監督。
2.符合查核重點。

符合規定

總務處

2.3各項採購單價應參照臺灣銀行聯合採購標準

1.本校各項採購單價以參照台灣銀行聯合採購標準為原則。
2.符合查核重點。

符合規定

總務處

5.財產移轉、借用、報廢及遺失處理

5.1應有相關規範明訂財產之移轉、借用、報廢及遺失處理

本校財物管理辦法第4條第2款、第14條第2款及第22條明訂移轉，借用之憑證，表單程序；第27條至第32條明訂報廢、遺失之程序；第4條第4款、第14條第3款明訂憑證及表單之填造；第34條第4、5款明訂保管人之責任，上述內容符合查核重點。

符合規定

總務處

5.2應依學校所訂辦法規章執行

依本校財物管理辦法第29條關於財物報廢之認定，其為已達使用年限之電腦資訊類者應由保管單位會同資訊圖書處會勘後認定之。

符合規定

總務處

5.3財產移轉、借用、報廢及遺失相關記錄應予完備

抽查總務處事務組「動產減損報廢申請表」清冊，對於財產編號、報廢序號、財產名稱、存放地點、購置日期、單總價、使用年限、已使用年數、已提折舊數額、減損報廢原因、殘餘價值都有完整紀錄，符合查核重點。

符合規定

總務處

6.財產盤點制度及執行

6.1財產盤點相關辦法或機制應予明訂

本校財物管理辦法第33、34條已明訂財物定期盤點之方式與相關處理事項，符合查核重點。

符合規定

總務處

6.2財產盤點制度實施應與學校規定相符

1.依本校財物管理辦法第33條關於財物定期盤點係採學年度兩階段進行，第一階段於每學年度第一學期由總務處列冊經保管單位自行盤點後，於二月底前將盤點明細清冊核章後，送總務處事務組備查；第二階段則為總務處複盤。
2.經查總務處108年5月22日之會辦單內容顯示全校財產進行初步盤點作業必須於108年6月前辦妥初盤，目前進行中，符合查核重點。

符合規定

總務處

6.3財產盤點相關記錄應予完備

抽查108年度會計室盤點清冊之相關記錄，包括有購置日期、財產編號、財產名稱、廠牌型號、單總價、保管人、存置地點、年限等堪稱完備，符合查核重點。

符合規定

總務處

107/02/02

資本門經費規劃與執行

【105學年度稽核追蹤事項】 

抽檢資本門經費需求教學及研究設備優先序#8、［日語能力線上測驗練習題庫］原估92,000元，實購價46,400元；休閒運動管理系優先序#22［肩部推舉機］原估80,000元，實購價50,000元。
計畫預算編列時，總務處要求各需求使用單位確認設備需求性及估價準確性。
請購單位詢價仍待加強
 

1. #8、［日語能力線上測驗練習題庫］原估92,000元，實購價46,400元，專責小組就核准項目參考原報價單，核定採購之預算金額為92,000元辦理採購發包作業，經參考4家報價單，其中一家規格不符合。此產品最大的花費在平台設置設計、數位內容等，本校104、105年已採購此廠商產品，並完成合約，此投標廠商在回饋前提之下，以標價低於底價百分之八十進行投標（如佐證資料），以46,400元進行報價投標。

2. #22休閒運動管理系優先序#22［肩部推舉機］原估80,000元，實購價50,000元。專責小組就核准項目參考原報價單，核定採購之預算金額為80,000元辦理採購發包作業，經參考廠商報價單（報價金額為80,000元，市場上同款報價為138,000元，可證明報價合理，如佐證資料），經參考各報價單，評估後將底價核定為50,000元。本得標廠商為機械設備製造業，為經濟部認可之公司登記，由於投標廠商為製造業，在報價部分並無其他代理或是買賣之中間利潤，因此，與廠商直接對口下，同品質並可取得較低的底價。

符合規定

3. 本案採購設備皆列入財產清冊，採購設備本校取得所有權利。

4.經查107年度採購案，共計115案，預算與實際採購金額差異最高為132,000，最低為0，整體預算與底價差異皆在15%內，已有顯著改善。

107/02/02

經費支用與規劃

【106獎勵補助經費運用情形書面考評計畫】 

專責小組「當然委員」不克出席會議時，建議可由其職務代理人代表與會，以利充分表達意見。專責小組會議紀錄有過於簡略之虞，多為提案說明及決議事項，並未記載討論內容。

1.本校獎補助專責小組會議之召開事先確認委員出席情形，並於會前就討論提案與單位進行充分溝通，確認後再選擇最合適之開會時間。近年委員之出席率均在85%以上，由於會前事先溝通，因此會議時間無過分冗長之情事發生，且會議決議明確，專責小組之運作順利無礙。
2.因會議前均已事先與各單位充分溝通，故目前並無調整職務代理人出席之規劃。

符合規定

簽核欄

稽核人員

稽核主管

校長