育達科大 稽核組

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獎補助款稽核

106年度獎補助款經費運用稽核報告

  • 2018-01-31
  • 稽核組
廣亞學校財團法人 育達科技大學
106年度獎勵補助經費內部稽核報告
出具稽核報告日
107年02月 2日
校長核准日
107年2月 6 日
稽核期間
106年06月10日～107年01月20日
稽核人員
嚴鎮台、張鴻騰、張毓騰、黃月桂、楊雯如
 
 
【第壹部分】經費支用與規劃
稽核要項
查核重點
查核說明及建議
處理措施或改善計畫
備註
1.經費執行分配比例－相關比例計算不含自籌款金額
1.1學校自籌款(配合款)占總獎勵補助款比例應≧10%
經查本校自籌款(配合款)占總獎勵補助款比例1,265,462÷10,545,517=12%,比例＝12%
符合規定
 
1.2資本門占總獎勵補助款比例應介於70~75%
經查本校資本門占總獎勵補助款比例7,381,862÷10,545,517=70%,比例介於70~75%
符合規定
 
1.3經常門占總獎勵補助款比例應介於25~30%
經查本校經常門占總獎勵補助款比例3,163,655÷10,545,517=30%,比例介於25~30%
符合規定
 
1.4不得支用獎勵補助款於興建校舍工程建築、建築貸款利息補助
經查學校並未支用獎勵補助款於興建校舍工程建築、建築貸款利息補助。
符合規定
 
1.5若支用於重大天然災害及不可抗力因素所致需修繕之校舍工程，應於支用計畫敘明理由並報部核准
經查本校並未支用於重大天然災害及不可
抗力因素所致需修繕之校舍工程。
符合規定
 
1.6教學及研究等設備占資本門比例應≧60%
經查本校教學及研究等設備占資本門比例6,047,732÷7,381,862=81.93%, 比例≧60%
符合規定
 
1.7圖書館自動化及圖書期刊、教學媒體等設備占資本門比例應≧10%
經查本校圖書館自動化及圖書期刊、教學媒體等設備占資本門比例
820,000÷7,381,862=11.11%, 比例≧10%
符合規定
 
1.8學輔相關設備占資本門比例應≧2%
經查本校學輔相關設備占資本門比例279,130÷7,381,862=3.78%, 比例≧2%
符合規定
 
1.9改善教學及師資結構等項目占經常門比例應≧30%
經查本校改善教學及師資結構等項目占經常門比1,943,179÷3,163,655=61.42%,
比例≧30%
符合規定
 
1.10行政人員業務研習及進修占經常門比例應≦5%
經查本校行政人員業務研習及進修占經常門比例25,214÷3,163,655=0.80%, 比例≦5%
符合規定
 
1.11學輔相關工作經費占經常門比例應≧2%
經查本校學輔相關工作經費占經常門比例281,000÷3,163,655==8.88%, 比例≧2%
符合規定
 
1.12外聘社團指導教師鐘點費占經常門學輔相關工作經費比例應≦25%
經查本校外聘社團指導教師鐘點費占經常門學輔相關工作經費比例
70,150÷281,000=24.96%, 比例≦25%
符合規定
 
2.經、資門歸類
2.1經、資門之劃分應依「財物標準分類」規定辦理－單價1萬元以上且耐用年限在2年以上者，列作資本支出。
1. 經查本校財物管理辦法第2條已將經常門、資本門之劃分依「財物標準分類」作明文規定。
2. 抽查106/05/16購置並驗收之個人電腦主機共4組（學生事務處，資本門經費需求學生事務及輔導相關設備）總價＄94,560、使用年限5年，列入財產作為資本支出（財產增加單編號第1060516001號），符合財物標準分類之規定。
符合規定
 
3.獎勵補助經費使用時之申請程序
3.1針對獎勵補助經費之使用，應明訂申請程序相關規定
1. 查本校獎勵補助經費之運用，資本門與經常門之比為70：30。其中，資本門部分，由研發處提供相關資料，提報專責小組審議分配原則與規劃，通過後，再請各單位提報完整預算資料，經研發處彙整，並請總務處與資圖處等單位進行初步審查後做成建議案，提報專責小組議決；經常門部分，程序與資本門同。
2. 經專責小組議決通過之經費使用，由各執行單位明訂申請程序與作業辦法，並依照辦法據以實行，符合查核重點。
符合規定
 
4.專責小組之組成辦法、成員及運作情形
4.1應設置專責小組並訂定其組成辦法(內容包含如：組成成員、開議門檻、表決門檻、召開次數…等)
經查本校訂有「廣亞學校財團法人育達科技大學辦理教育部整體發展經費獎勵補助款事宜專責小組組織辦法」，全法共七條條文，明訂組成成員、開議門檻、表決門檻、召開次數等規定，符合查核重點。
符合規定
 
4.2成員應包括各科系(含共同科)代表
經查106/3/22專責小組會議簽到表成員，除當然代表9位外，另通識教育中心與全校各系的代表有14位，共計23位，符合查核重點。
符合規定
 
4.3各科系代表應由各科系自行推舉產生
經抽查幼兒保育系於106/01/4召開之105學年度第4次系務會議紀錄中，討論事項案由八：
決議推選徐碧君老師擔任106年教育部整體發展經費獎勵補助款專責小組委員。符合查核重點。
符合規定
 
4.4應依學校所訂辦法執行(如：組成成員、開議門檻、表決門檻、召開次數…等)
1. 經查至稽核日止，專責小組於106/03/22、106/5/31、106/09/21、106/11/21、106/12/05共召開會議5次。
2. 組成成員、開議門檻、表決門檻、召開次數，均符查核重點。
符合規定
 
5.專款專帳處理原則
5.1各項獎勵補助經費應據實核支，並採專款專帳管理
抽查會計室之計劃收支明細表，均符合專款專帳管理原則。
符合規定
 
6.獎勵補助款支出憑證之處理
6.1應依「教育部獎補助款支出憑證免送審配合作業相關事項」辦理
依「教育部獎補助款支出憑證免送審配合作業相關事項」第3、4、5項進行相關作業抽查，均符合作業原則。
符合規定
 
6.2應依「學校財團法人及所設私立學校會計制度之一致規定」會計事務處理原則辦理
依「私立學校會計制度之一致規定」，均符合作業原則。
符合規定
 
7.原支用計畫變更之處理
7.1獎勵補助款支用項目、規格、數量及細項等改變，應經專責小組通過，會議紀錄(包括簽到單)、變更項目對照表及理由應存校備查
1. 106年度專責小組分別於106/03/22、106/5/31、106/09/21、106/11/21、106/12/05召開會議。
2. 檢視106/5/31、106/09/21專責小組會議紀錄，相關項目紀錄完備（如：變更項目原因、對照表、簽到單…等），並存於研究發展處研究與產學合作組備查。
符合規定
 
8.獎勵補助款執行年度之認定
8.1獎勵補助款配合政府會計年度(1.1~12.31)執行，應於當年度全數執行完竣－完成核銷並付款
查核項目均依「106年度教育部獎勵補助私立技專校院整體發展經費核配及申請要點相關作業規定手册」規範辦理。
經抽查相關表單，獎勵補助款資本門與經常門均於年度內執行完畢。
符合規定
 
8.2若未執行完畢，應於當年度行文報部辦理保留，並於規定期限內執行完成
經查核106年度獎補助項目全部執行完畢。
符合規定
 
9.相關資料上網公告情形
9.1獎勵補助款核定版支用計畫書、執行清冊、專責小組會議紀錄、公開招標紀錄及前一學年度會計師查核報告應公告於學校網站
1、依教育部規定，獎勵補助各項執行資料需於次年2/28前報部並上網公告。本年度依「106年度教育部獎勵補助私立技專校院整體發展經費核配及申請要點相關作業規定手冊」辦理。
2、本校獎勵補助款各項執行資料公告於學校網站獎補助款專區內，公告項目完整。
符合規定
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
【第貳部分】經常門
 
稽核要項
查核重點
查核說明及建議
處理措施或改善計畫
備註
 
1.獎勵補助教師相關辦法制度及辦理情形
1.1獎勵補助教師辦法及相關制度應予明訂(內容包含如：申請程序、審查程序、審查標準、核發金額…等)
本校獎勵補助教師辦法已公布於網頁上，相關規定均符查核重點。
符合規定
 
 
1.2獎勵補助教師辦法應經相關會議審核通過後，依學校相關行政程序公告周知
本校為擴大教師教育訓練補助範圍，將專案約聘教師納入，完成辦法修訂，經相關會議審核通過後，依學校相關行政程序公告周知。
符合規定
 
 
1.3獎勵補助教師案件之執行應符合改善教學及師資結構為主之支用精神。
獎勵補助教師案件之執行符合改善教學及師資結構為主之支用精神。
符合規定
 
 
1.4應避免集中於少數人或特定對象。
符合查核重點。
符合規定
 
 
1.5相關案件之執行應於法有據
案件執行依學校相關行政程序，符合查核重點。
符合規定
 
 
1.6應依學校所訂辦法規章執行(如：申請程序、審查程序、審查標準、核發金額…等)
個案申請均依學校規章執行(如：申請程序、審查程序、審查標準、核發金額…等)，符合查核重點。
符合規定
 
 
2.行政人員相關業務研習及進修活動之辦理
2.1行政人員業務研習及進修活動相關辦法應經行政會議通過。
本校為擴大行政人員教育訓練補助範圍，將約僱行政人員納入，完成辦法修訂，經行政會議通過後，依學校相關行政程序公告周知。
 
符合規定
 
 
2.2行政人員研習及進修案件應與其業務相關
校內申請程序皆電子化，經抽查所調閱之資料皆符合查核重點。
 
符合規定
 
 
2.3應避免集中於少數人或特定對象
符合查核重點。
符合規定
 
 
2.4相關案件之執行應於法有據
案件執行依學校相關行政程序，符合查核重點。
符合規定
 
 
2.5應依學校所訂辦法規章執行
個案申請均依學校規章執行(如：申請程序、審查程序、審查標準、核發金額…等)，符合查核重點。
符合規定
 
 
3.經費支用項目及標準
3.1不得以獎勵補助款補助無授課事實、領有公家月退俸之教師薪資
1. 106年度獎勵補助款補助新聘教師薪資計有徐碧君等6位老師，均有授課事實，符合查核重點。
2. 領有公家月退俸之教師（本校現有11名），未使用教育部獎補助款項，符合查核重點。
符合規定
 
 
3.2接受薪資補助教師應符合學校專任教師基本授課時數規定
106年度獎勵補助款補助新聘教師薪資計有徐碧君等6位老師，教師授課時數符合查核重點。
符合規定
 
 
3.3支用項目及標準應參考「中央政府各機關用途別科目分類及執行標準表」之規定列支，且不得用於校內人員出席費、審查費、工作費、主持費、引言費、諮詢費、訪視費、評鑑費
抽檢人社院「2017人文社會發展論壇暨國際學術研討會」與休創學院「2017國際休閒創意產業應用學術研討會」支用項目及標準依「中央政府各機關用途別科目分類及執行標準表」之規定執行，符合查核重點。
符合規定
 
 
3.4校內自辦研習活動應依「教育部及所屬機關學校辦理各類會議講習訓練與研討(習)會相關管理措施及改進方案」相關規定辦理
106年5月9日人事室辦理「租稅行動教室研習」，支用經費＄7,914元，經費支用依「教育部及所屬機關學校辦理各類會議講習訓練與研討(習)會相關管理措施及改進方案」相關規定辦理，符合查核重點。
符合規定
 
4.經常門經費規劃與執行
4.1獎勵補助案件之執行與原計畫(核定版支用計畫書)之差異幅度應在合理範圍(20%內)
經常門經費需求經抽查結果如下：
優先序別 預算金額      執行金額
   #3     130,000      135,000
   #4      50,000      49,000
   #5     300,000      300,000
   #6     180,000      337,694
   #7      50,000       17,100
   #8     130,000            0
   #10     70,000       48,929
   #19     28,000       28,000
#20     31,000       31,000
   #26   改善教學
41,300休管    39,614 
          26,950休運    25,750
   #27   200,000        197,696
其中，執行率百分之百者計有優先序#3、#5、#6、#19、#20，少數超出預算部分，已依程序辦妥流用。除專責會議調整優先序#8與優先序#10執行率70%外，其餘各項執行率差異幅度均在合理範圍內。
經常門經費需求優先序#8［研習－補助本校教師至姐妹校進行短期訪問研究或訪問教學］、由於教師赴友校進行短期訪問或講學，偏屬校務行政服務，參考支用計畫審查委員之建議與獎勵補助私立技專校院整體發展經費核配及申請要點第9 點第(5)款第1 目之精神不盡相符，已改列以其他經費支用之（106.09
.21專責會議通過流用）。
經常門經費需求優先序#10［研習－補助本校舉辦國際性相關學術會議與講座］執行率僅70%請承辦單位未來規劃宜審慎，避免影響整體經費規劃。
 
 
 
 
4.2獎勵補助案件之執行應有具體成果或報告留校備供查考
經常門經費需求經查結果如下：
優先序別        查核資料名稱     
  #3、4獎勵專任教師改進教學審查會議紀錄、獎勵清冊備查。
  #5、6、7 研究計畫補助申請表、取得研究計畫或產學合作獎助案、申請專利補助或取得專利獎勵清冊備查。
  #10 舉辦國際學術會議3 案，成果冊備查。
  #19、20執行成效表、活動企劃書。
  #26  兩系之物品增加單（非消耗品）。
  #27  電子資料庫清單、訂購合約書。
經實地稽核，前述執行成果均依規定備查。
符合規定
 
 
4.3執行清冊獎勵補助案件之填寫應完整、正確
經查核106年度教育部獎補助款執行清冊，各案件填寫完整、正確，符合規定。
  符合規定
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
【第參部分】資本門
 
稽核要項
查核重點
查核說明及建議
處理措施或改善計畫
備註
 
1.請採購及財產管理辦法、制度
1.1應參考「政府採購法」由總務單位負責訂定校內請採購規定及作業流程
1. 民國90年6月13日參考「政府採購法」立法宗旨，已訂定「廣亞學校財團法人育達科技大學採購辦法」，並依相關規定於96年、99年、100年、102年修正。
2.符合查核重點。
符合規定
 
 
1.2校內請採購規定及作業流程應經校務會議及董事會通過
1.本校採購辦法第29條訂有明文「本辦法經校務會議、董事會通過，自發布日施行」，經查現行辦法於102年8月28日第24次校務會議通過，102年11月18日第6屆第7次董事會議通過，並於102年11月29日育亞（總）字第1020007953號令發布。
2.符合查核重點。
符合規定
 
 
1.3財產管理辦法或規章應予明訂
1.民國90年6月13日已訂有「廣亞學校財團法人育達科技大學財物管理辦法」，最近一次於102年7月17日行政會議修正，並於102年7月30日育亞（秘）字第1020004691號令發布。
2.符合查核重點。
符合規定
 
 
1.4財產管理辦法應包含使用年限及報廢規定
1.關於財物（財產與物品）之使用年限及報廢規定，本校財物管理辦法第3條與第27條至第32條訂有明文，經抽查後發現，財產增加單皆有加註相關資料，並於財產與物品上以貼紙標籤註明。
2.符合查核重點。
符合規定
 
 
2.請採購程序及實施
2.1應依學校所訂請採購規定及作業流程執行
學校所訂請採購規定及作業流程符合查核
重點。
符合規定
 
 
2.2符合「政府採購法」第4條規範之採購案應依「政府採購法」相關規定辦理
1.依本校「採購辦法」第5條：本校接受政府機關補助辦理採購，其補助金額占採購金額半數以上，且補助款在公告金額以上者，適用政府採購法之規定，並應受該機關之監督。抽查106年4月19日資圖處「106年電腦教室延壽計畫」之採購招商須知與採購比議價案簽呈內容。
2.符合查核重點。
符合規定
 
 
2.3各項採購單價應參照臺灣銀行聯合採購標準
1.本校各項採購單價以參照台灣銀行聯合採購標準為原則。經抽查辦理106年5月8日資管系及106年4月6日多遊系採購案，訂購案之請購內容與辦理程序。
2.符合查核重點。
符合規定
 
 
3.資本門經費規劃與執行
3.1採購案件之執行與原計畫(核定版支用計畫書)之差異幅度應在合理範圍(20%內)
資本門經費需求教學及研究設備經抽查
結果如下：
優先序別  預算金額   執行金額
    #4      250,000    250,000
    #5      325,000    324,974
    #6      325,000    324,974
   #11       36,000     36,000
   #12       60,000     58,204
   #13      120,000     98,000
   #19      100,000    100,000
   #20      100,000    100,000
   #21      150,000    120,000
   #25      145,000    125,000
   #29       60,000     54,000
   #30       80,000     72,000
   #34      132,400     86,900
   #35      198,000    168,000
   #36       12,800     12,800
   #38      620,947    580,000
   其中，執行率百分之百者為優先序#4、#11、#19、#20、#36。除優先序#34執行率偏低（65.6%）其餘差異幅度均在合理範圍內。
實際執行與原計畫略有落差，但已較往年明顯進步。
未來預算編列時，仍應加強單位訪價作業，以減少實際執行之經費落差。
 
 
 
 
 
3.2應優先支用於教學儀器設備
教學及研究設備檢查結果：
在資本門經費規劃與執行上，均優先支用於教學儀器設備。符合查核重點。獎補助總額為10,545,517，其中資本門佔7,381,862,教學儀器共佔6,047,732，佔81.93%。
符合查核重點。
符合規定
 
 
3.3應區分獎勵補助款及自籌款支應項目
教學及研究設備檢查結果：
優先序#4、#5、#6、#38、 #11、#12、#13、#19、#20、#21、 #25、#29、#30 #34、#35、#36等，經費來源皆為獎補助款。符合查核重點。
符合規定
 
 
4.財產管理及使用情形
4.1儀器設備應納入電腦財產管理系統
教學及研究設備檢查結果：
優先序#4、#5、#6、#38、 #11、#12、#13、#19、#20、#21、 #25、#29、#30 #34、#35、#36等，儀器設備均納入電腦財產管理系統。符合查核重點。
符合規定
 
 
4.2相關資料應確實登錄備查
教學及研究設備檢查結果：
優先序#4、#5、#6、#38、 #11、#12、#13、#19、#20、#21、 #25、#29、#30 #34、#35、#36等，所購置儀器設備均登錄電腦管理系統並且載明財產增加單。符合查核重點。
符合規定
 
 
4.3儀器設備應列有「○○○年度教育部獎補助」字樣之標籤
教學及研究設備檢查結果：
優先序#4、#5、#6、#38、 #11、#12、#13、#19、#20、#21、 #25、#29、#30 #34、#35、#36等，各項儀器設備列有規定字樣標籤。
符合規定
 
 
 
4.4儀器設備應拍照存校備查，照片並註明設備名稱
教學及研究設備檢查結果：
優先序#4、#5、#6、#38、 #11、#12、#13、#19、#20、#21、 #25、#29、#30 #34、#35、#36等，各項儀器設備，均拍照備查並註明設備名稱。
多遊系#11、13，與財產清單中的置放地點不相符，經提出後已完成置放地點變更。餘均符合查核重點。
一、相關設備於登帳拍照時將予以詳載註明設備名稱。
二、相關設備財產清單將依實際放置位置登載，單位若因需求需移動設備時應通知總務處辦理位置更換，以達與財產清單資訊相符。
 
 
4.5圖書、期刊及教學媒體軟體應加蓋「○○○年度教育部獎補助」字樣之戳章
圖書館自動化設備檢查結果：
優先序#11、#12、#13、#38，添購之圖書、期刊及教學媒體軟體符合查核重點。
符合規定
 
 
4.6應符合「一物一號」原則
教學及研究設備檢查結果：
優先序#4、#5、#6、#38、 #11、#12、#13、#19、#20、#21、 #25、#29、#30 #34、#35、#36等，各項設備符合「一物一號」原則。
符合規定
 
 
 
4.7設備購置清冊應將大項目之細項廠牌規格、型號及校產編號等註明清楚
經查結果：
優先序#4、#5、#6、#38、 #11、#12、#13、#19、#20、#21、 #25、#29、#30 #34、#35、#36等，設備購置清冊中詳列廠牌規格、型號及校產編號等，符合查核重點。
符合規定
 
 
5.財產移轉、借用、報廢及遺失處理
5.1應有相關規範明訂財產之移轉、借用、報廢及遺失處理
本校財物管理辦法第4條第2款、第14條第2款及第22條明訂移轉，借用之憑證，表單及程序；第27條至第32條明定報廢、遺失之程序；第4條第4款、第14條第3款明訂憑證及表單之填造；第34條第4、5款明定訂保管人之責任，上述內容符合查核重點。
符合規定
 
 
5.2應依學校所訂辦法規章執行
依本校財物管理辦法第29條關於財物報廢之認定，其為已達使用年限之電腦資訊類者應由保管單位會同資訊圖書處會勘後認定之。
經抽查休閒事業管理系106/4/10動產毀損報廢申請表（單號：GL0810604100001）、課外活動組106/01/03動產毀損報廢申請表（單號：GL0810601030004）、資訊管理系105/08/12動產損報廢申請表（單號：GL0810508120003）均為已達使用年限之電腦資訊類報廢財物，且經資訊圖書處之會簽，與本校財物管理辦法之規定相符。
符合規定
 
 
5.3財產移轉、借用、報廢及遺失相關記錄應予完備
抽查總務處事務組各月份之「動產減損報廢申請表」清冊，對於財產編號、報廢序號、財產名稱、存放地點、購置日期、單總價、使用年限、已使用年數、已提折舊數額、減損報廢原因、殘餘價值都有完備紀錄，符合查核重點。
符合規定
 
 
6.財產盤點制度及執行
6.1財產盤點相關辦法或機制應予明訂
本校財物管理辦法第33、34條已明訂財務盤點之方式與相關處理事項，符合查核重點。
符合規定
 
 
6.2財產盤點制度實施應與學校規定相符
1. 依本校財物管理辦法第33條關於財物定期盤點係採學年度兩階段進行，第一階段於每學年度第一學期由總務處列冊經保管單位自行盤點後於二月底前將盤點明細清冊核章後送總務處事務組備查；第二階段則為總務處複盤。
2. 總務處全校財產進行盤點作業（初盤）於106/01/11前執行完畢。
3. 第二階段（複盤）自106/03/13至106/06/29完成，符合查核重點。
符合規定
 
 
6.3財產盤點相關記錄應予完備
抽查106/06/01總務處年度盤點清冊（非消耗品）之相關紀錄包括有購置日期、財產編號、財產名稱、廠牌型式、單總價、保管人、存置地點、年限等堪稱完備，符合查核重點。
符合規定
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
【第肆部分】前一年度缺失及異常事項改善情形
稽核報告
出具日期
稽核要項
查核重點
缺失及異常事項
實際改善情形
備註
107/2/2
 
資本門經費規劃與執行
【105學年度稽核追蹤事項】 
前一年缺失及異常事項：
檢視優先序29資本門軟體-電子商務網路行銷教學輔助系統，原估150,000元，實購價105,000元；優先序30原估280,000元，實購價190,000元；優先序36原估450,000元，實購價286,364元，顯示請購單位詢價仍待加強，列為追蹤項目。
 
［本次抽檢異常事項］：
   抽檢資本門經費需求教學及研究設備優先序#8、［日語能力線上測驗練習題庫］原估92,000元，實購價46,400元；休閒運動管理系優先序#22［肩部推舉機］原估80,000元，實購價50,000元。
於計畫預算編列時，總務處要求各需求使用單位確認設備需求性及估價準確性。
原因說明：
（1）優先序#8［日語能力線上測驗練習
題庫］系訪價總金額為276,000元，預算核撥為276,000元（每套為92,000元）；辦理招標後計4家廠商參與競標，得標廠商在系統平台裝置、設計、數位內容及回饋前提下，願以低於市場行情價格總價139,200元(每套46,400元)得標承攬。
（2）優先序#22［肩部推舉機］依請購單位訪價估價為80,000元，經辦理招標計有2家廠商參與競標，得標廠商本身即為製造工廠在回饋前提下，願以優惠價格承攬。
請購單位詢價仍待加強，持續列為下次追蹤項目。
持續列為
追蹤項目
107/2/2
經費支用執行情形與成效
【104獎勵補助經費執行績效書面審查報告】 
內部稽核報告若有查核建議，建議相關單位宜檢具詳細說明處理措施或改善計畫情形，以利後續追蹤與改善，俾落實「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」第15條規定。
內部稽核報告相關查核建議，均以會辦單會辦相關單位，要求詳細說明處理措施或改善計畫，以利後續追蹤與改善。
抽檢106稽核建議，各單位回覆之處理措施有明顯改善，未完成改善部分，亦列入持續追蹤管制中。
符合規定
107/2/2
經常門執行情形與成效
【104獎勵補助經費執行績效書面審查報告】 
序號#120～126等7案皆為赴大陸友校進行「學術交流與宣講」，有待瞭解其實際執行內容為何，若屬於校務行政方面之招生宣導，其支用恐有違「教育部獎勵補助私立技專校院整體發展經費核配及申請要點」第9點第(5)款第1目規定。
序號#120～126等7案皆為本校專任教師赴大陸友校進行教學與研究互訪，主要內容為學術參訪與專業交流。
交流重點為相關專業發展與精進教師本身及友校之教學內容。
106.09.21專責會議通過流用已停止使用獎補助款執行經常門經費教師至友校交流活動。
符合規定
107/2/2
經常門執行情形與成效
【104獎勵補助經費執行績效書面審查報告】 
抽查案號104E-01-10「技擊類課程教學用品設備」採購案，預算金額229,560元，請購單申請表顯示校長於104年6月22日核准，然該案遲至9月14日方進行第1次公告，延宕將近3個月之久。建議採購案經核准後，宜掌握時效及早辦理招標採購事宜，以強化採購作業效率。
延宕原因係技擊類課程教學用品設備需求，配合需求單位的計畫調整，經再三確認規範後始辦理採購發包作業。
未來將要求各單位於請購申請時即確認規範，俾利後續辦理發包作業。
抽檢資本門經費需求教學及研究設備「咖啡機設備」採購案，案號：106E-01-02，預算金額250,000元，請購單申請表顯示主任秘書於106年10月19日核准，106年10月23日公告，符合查核重點。
符合規定
107/2/2
資本門執行情形與成效
【104獎勵補助經費執行績效書面審查報告】 
依「政府採購法施行細則」第53條規定，「機關訂定底價，應由規劃、設計、需求或使用單位提出預估金額及其分析後，由承辦採購單位簽報機關首長或其授權人員核定」，惟學校所提供各採購案之底價表上僅見預估金額，未見相關分析說明，無法確認學校是否依相關規定落實。
有關採購底價訂定，已依「政府採購法」相關規定辦理，由規劃、設計、需求或使用單位提出預估金額及其分析後，再由承辦採購單位簽報機關首長或其授權人員核定。
抽檢資本門經費需求教學及研究設備「飛輪健身車、跑步機、樓梯健身機、肩部推舉機設備」採購案，案號：106E-02-06，符合查核重點。
符合規定
107/2/2
資本門執行情形與成效
【104獎勵補助經費執行績效書面審查報告】 
前一年缺失及異常事項：
經抽核學校所提供之採購案件資料，財物驗收單、財物結算驗收證明書上之驗收意見，均提及「測試無誤，功能正常運作」或「測試正常」，若能提供相關測試報告，載明測試項目與過程，將更能彰顯驗收工作之嚴謹與落實。


［本次抽檢異常事項］：
   抽檢資本門經費需求教學及研究設備優先序#12［桌上型個人電腦］財務結算驗收證明書驗收內容，未載明測試項目與結果，請持續改善。
總務處加強要求採購驗收單、財物結算驗收證明書上之驗收意見，必須提供相關測試結果，載明測試項目與過程。
原因說明：
優先序#12［桌上型個人電腦］財務結算驗收證明書驗收內容，因驗收承辦人疏忽漏記載明測試項目與結果，經指正後已完成改善。
列入持續追蹤項目。
持續列為
追蹤項目
 
簽核欄
稽核人員
稽核主管
校長
 
 
 
※上列稽核人員、主管於擔任內部稽核人員期間，應非專責小組成員或曾參與相關採購作業程序，並依學校所訂內控制度相關規範執行，另應參與相關專業研習或訓練。
※本格式所設計之稽核要項及查核重點僅列述獎勵補助款執行時應遵循之一般性原則，學校應依風險評估結果及稽核程式，自行斟酌調整增刪項目；另有關「查核說明及建議」宜明確表達所抽查之案件及查核結果為何。
※本稽核報告經校長核准後，應於2月28日前上網公告。