育达科大 稽核组

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奖补助款稽核

106年度奖补助款经费运用稽核报告

  • 2018-01-31
  • 稽核组
广亚学校财团法人 育达科技大学
106年度奖励补助经费内部稽核报告
出具稽核报告日
107年02月 2日
校长核准日
107年2月 6 日
稽核期间
106年06月10日～107年01月20日
稽核人员
严镇台、张鸿腾、张毓腾、黄月桂、杨雯如
 
 
【第壹部分】经费支用与规划
稽核要项
查核重点
查核说明及建议
处理措施或改善计画
备注
1.经费执行分配比例－相关比例计算不含自筹款金额
1.1学校自筹款(配合款)占总奖励补助款比例应≧10%
经查本校自筹款(配合款)占总奖励补助款比例1,265,462÷10,545,517=12%,比例＝12%
符合规定
 
1.2资本门占总奖励补助款比例应介于70~75%
经查本校资本门占总奖励补助款比例7,381,862÷10,545,517=70%,比例介于70~75%
符合规定
 
1.3经常门占总奖励补助款比例应介于25~30%
经查本校经常门占总奖励补助款比例3,163,655÷10,545,517=30%,比例介于25~30%
符合规定
 
1.4不得支用奖励补助款于兴建校舍工程建筑、建筑贷款利息补助
经查学校并未支用奖励补助款于兴建校舍工程建筑、建筑贷款利息补助。
符合规定
 
1.5若支用于重大天然灾害及不可抗力因素所致需修缮之校舍工程，应于支用计画叙明理由并报部核准
经查本校并未支用于重大天然灾害及不可
抗力因素所致需修缮之校舍工程。
符合规定
 
1.6教学及研究等设备占资本门比例应≧60%
经查本校教学及研究等设备占资本门比例6,047,732÷7,381,862=81.93%, 比例≧60%
符合规定
 
1.7图书馆自动化及图书期刊、教学媒体等设备占资本门比例应≧10%
经查本校图书馆自动化及图书期刊、教学媒体等设备占资本门比例
820,000÷7,381,862=11.11%, 比例≧10%
符合规定
 
1.8学辅相关设备占资本门比例应≧2%
经查本校学辅相关设备占资本门比例279,130÷7,381,862=3.78%, 比例≧2%
符合规定
 
1.9改善教学及师资结构等项目占经常门比例应≧30%
经查本校改善教学及师资结构等项目占经常门比1,943,179÷3,163,655=61.42%,
比例≧30%
符合规定
 
1.10行政人员业务研习及进修占经常门比例应≦5%
经查本校行政人员业务研习及进修占经常门比例25,214÷3,163,655=0.80%, 比例≦5%
符合规定
 
1.11学辅相关工作经费占经常门比例应≧2%
经查本校学辅相关工作经费占经常门比例281,000÷3,163,655==8.88%, 比例≧2%
符合规定
 
1.12外聘社团指导教师钟点费占经常门学辅相关工作经费比例应≦25%
经查本校外聘社团指导教师钟点费占经常门学辅相关工作经费比例
70,150÷281,000=24.96%, 比例≦25%
符合规定
 
2.经、资门归类
2.1经、资门之划分应依「财物标准分类」规定办理－单价1万元以上且耐用年限在2年以上者，列作资本支出。
1. 经查本校财物管理办法第2条已将经常门、资本门之划分依「财物标准分类」作明文规定。
2. 抽查106/05/16购置并验收之个人电脑主机共4组（学生事务处，资本门经费需求学生事务及辅导相关设备）总价＄94,560、使用年限5年，列入财产作为资本支出（财产增加单编号第1060516001号），符合财物标准分类之规定。
符合规定
 
3.奖励补助经费使用时之申请程序
3.1针对奖励补助经费之使用，应明订申请程序相关规定
1. 查本校奖励补助经费之运用，资本门与经常门之比为70：30。其中，资本门部分，由研发处提供相关资料，提报专责小组审议分配原则与规划，通过后，再请各单位提报完整预算资料，经研发处汇整，并请总务处与资图处等单位进行初步审查后做成建议案，提报专责小组议决；经常门部分，程序与资本门同。
2. 经专责小组议决通过之经费使用，由各执行单位明订申请程序与作业办法，并依照办法据以实行，符合查核重点。
符合规定
 
4.专责小组之组成办法、成员及运作情形
4.1应设置专责小组并订定其组成办法(内容包含如：组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数…等)
经查本校订有「广亚学校财团法人育达科技大学办理教育部整体发展经费奖励补助款事宜专责小组组织办法」，全法共七条条文，明订组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数等规定，符合查核重点。
符合规定
 
4.2成员应包括各科系(含共同科)代表
经查106/3/22专责小组会议签到表成员，除当然代表9位外，另通识教育中心与全校各系的代表有14位，共计23位，符合查核重点。
符合规定
 
4.3各科系代表应由各科系自行推举产生
经抽查幼儿保育系于106/01/4召开之105学年度第4次系务会议纪录中，讨论事项案由八：
决议推选徐碧君老师担任106年教育部整体发展经费奖励补助款专责小组委员。符合查核重点。
符合规定
 
4.4应依学校所订办法执行(如：组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数…等)
1. 经查至稽核日止，专责小组于106/03/22、106/5/31、106/09/21、106/11/21、106/12/05共召开会议5次。
2. 组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数，均符查核重点。
符合规定
 
5.专款专帐处理原则
5.1各项奖励补助经费应据实核支，并采专款专帐管理
抽查会计室之计划收支明细表，均符合专款专帐管理原则。
符合规定
 
6.奖励补助款支出凭证之处理
6.1应依「教育部奖补助款支出凭证免送审配合作业相关事项」办理
依「教育部奖补助款支出凭证免送审配合作业相关事项」第3、4、5项进行相关作业抽查，均符合作业原则。
符合规定
 
6.2应依「学校财团法人及所设私立学校会计制度之一致规定」会计事务处理原则办理
依「私立学校会计制度之一致规定」，均符合作业原则。
符合规定
 
7.原支用计画变更之处理
7.1奖励补助款支用项目、规格、数量及细项等改变，应经专责小组通过，会议纪录(包括签到单)、变更项目对照表及理由应存校备查
1. 106年度专责小组分别于106/03/22、106/5/31、106/09/21、106/11/21、106/12/05召开会议。
2. 检视106/5/31、106/09/21专责小组会议纪录，相关项目纪录完备（如：变更项目原因、对照表、签到单…等），并存于研究发展处研究与产学合作组备查。
符合规定
 
8.奖励补助款执行年度之认定
8.1奖励补助款配合政府会计年度(1.1~12.31)执行，应于当年度全数执行完竣－完成核销并付款
查核项目均依「106年度教育部奖励补助私立技专校院整体发展经费核配及申请要点相关作业规定手册」规范办理。
经抽查相关表单，奖励补助款资本门与经常门均于年度内执行完毕。
符合规定
 
8.2若未执行完毕，应于当年度行文报部办理保留，并于规定期限内执行完成
经查核106年度奖补助项目全部执行完毕。
符合规定
 
9.相关资料上网公告情形
9.1奖励补助款核定版支用计画书、执行清册、专责小组会议纪录、公开招标纪录及前一学年度会计师查核报告应公告于学校网站
1、依教育部规定，奖励补助各项执行资料需于次年2/28前报部并上网公告。本年度依「106年度教育部奖励补助私立技专校院整体发展经费核配及申请要点相关作业规定手册」办理。
2、本校奖励补助款各项执行资料公告于学校网站奖补助款专区内，公告项目完整。
符合规定
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
【第贰部分】经常门
 
稽核要项
查核重点
查核说明及建议
处理措施或改善计画
备注
 
1.奖励补助教师相关办法制度及办理情形
1.1奖励补助教师办法及相关制度应予明订(内容包含如：申请程序、审查程序、审查标准、核发金额…等)
本校奖励补助教师办法已公布于网页上，相关规定均符查核重点。
符合规定
 
 
1.2奖励补助教师办法应经相关会议审核通过后，依学校相关行政程序公告周知
本校为扩大教师教育训练补助范围，将专案约聘教师纳入，完成办法修订，经相关会议审核通过后，依学校相关行政程序公告周知。
符合规定
 
 
1.3奖励补助教师案件之执行应符合改善教学及师资结构为主之支用精神。
奖励补助教师案件之执行符合改善教学及师资结构为主之支用精神。
符合规定
 
 
1.4应避免集中于少数人或特定对象。
符合查核重点。
符合规定
 
 
1.5相关案件之执行应于法有据
案件执行依学校相关行政程序，符合查核重点。
符合规定
 
 
1.6应依学校所订办法规章执行(如：申请程序、审查程序、审查标准、核发金额…等)
个案申请均依学校规章执行(如：申请程序、审查程序、审查标准、核发金额…等)，符合查核重点。
符合规定
 
 
2.行政人员相关业务研习及进修活动之办理
2.1行政人员业务研习及进修活动相关办法应经行政会议通过。
本校为扩大行政人员教育训练补助范围，将约僱行政人员纳入，完成办法修订，经行政会议通过后，依学校相关行政程序公告周知。
 
符合规定
 
 
2.2行政人员研习及进修案件应与其业务相关
校内申请程序皆电子化，经抽查所调阅之资料皆符合查核重点。
 
符合规定
 
 
2.3应避免集中于少数人或特定对象
符合查核重点。
符合规定
 
 
2.4相关案件之执行应于法有据
案件执行依学校相关行政程序，符合查核重点。
符合规定
 
 
2.5应依学校所订办法规章执行
个案申请均依学校规章执行(如：申请程序、审查程序、审查标准、核发金额…等)，符合查核重点。
符合规定
 
 
3.经费支用项目及标准
3.1不得以奖励补助款补助无授课事实、领有公家月退俸之教师薪资
1. 106年度奖励补助款补助新聘教师薪资计有徐碧君等6位老师，均有授课事实，符合查核重点。
2. 领有公家月退俸之教师（本校现有11名），未使用教育部奖补助款项，符合查核重点。
符合规定
 
 
3.2接受薪资补助教师应符合学校专任教师基本授课时数规定
106年度奖励补助款补助新聘教师薪资计有徐碧君等6位老师，教师授课时数符合查核重点。
符合规定
 
 
3.3支用项目及标准应参考「中央政府各机关用途别科目分类及执行标准表」之规定列支，且不得用于校内人员出席费、审查费、工作费、主持费、引言费、谘询费、访视费、评鑑费
抽检人社院「2017人文社会发展论坛暨国际学术研讨会」与休创学院「2017国际休閒创意产业应用学术研讨会」支用项目及标准依「中央政府各机关用途别科目分类及执行标准表」之规定执行，符合查核重点。
符合规定
 
 
3.4校内自办研习活动应依「教育部及所属机关学校办理各类会议讲习训练与研讨(习)会相关管理措施及改进方案」相关规定办理
106年5月9日人事室办理「租税行动教室研习」，支用经费＄7,914元，经费支用依「教育部及所属机关学校办理各类会议讲习训练与研讨(习)会相关管理措施及改进方案」相关规定办理，符合查核重点。
符合规定
 
4.经常门经费规划与执行
4.1奖励补助案件之执行与原计画(核定版支用计画书)之差异幅度应在合理范围(20%内)
经常门经费需求经抽查结果如下：
优先序别 预算金额      执行金额
   #3     130,000      135,000
   #4      50,000      49,000
   #5     300,000      300,000
   #6     180,000      337,694
   #7      50,000       17,100
   #8     130,000            0
   #10     70,000       48,929
   #19     28,000       28,000
#20     31,000       31,000
   #26   改善教学
41,300休管    39,614 
          26,950休运    25,750
   #27   200,000        197,696
其中，执行率百分之百者计有优先序#3、#5、#6、#19、#20，少数超出预算部分，已依程序办妥流用。除专责会议调整优先序#8与优先序#10执行率70%外，其馀各项执行率差异幅度均在合理范围内。
经常门经费需求优先序#8［研习－补助本校教师至姐妹校进行短期访问研究或访问教学］、由于教师赴友校进行短期访问或讲学，偏属校务行政服务，参考支用计画审查委员之建议与奖励补助私立技专校院整体发展经费核配及申请要点第9 点第(5)款第1 目之精神不尽相符，已改列以其他经费支用之（106.09
.21专责会议通过流用）。
经常门经费需求优先序#10［研习－补助本校举办国际性相关学术会议与讲座］执行率仅70%请承办单位未来规划宜审慎，避免影响整体经费规划。
 
 
 
 
4.2奖励补助案件之执行应有具体成果或报告留校备供查考
经常门经费需求经查结果如下：
优先序别        查核资料名称     
  #3、4奖励专任教师改进教学审查会议纪录、奖励清册备查。
  #5、6、7 研究计画补助申请表、取得研究计画或产学合作奖助案、申请专利补助或取得专利奖励清册备查。
  #10 举办国际学术会议3 案，成果册备查。
  #19、20执行成效表、活动企划书。
  #26  两系之物品增加单（非消耗品）。
  #27  电子数据库清单、订购合约书。
经实地稽核，前述执行成果均依规定备查。
符合规定
 
 
4.3执行清册奖励补助案件之填写应完整、正确
经查核106年度教育部奖补助款执行清册，各案件填写完整、正确，符合规定。
  符合规定
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
【第参部分】资本门
 
稽核要项
查核重点
查核说明及建议
处理措施或改善计画
备注
 
1.请采购及财产管理办法、制度
1.1应参考「政府采购法」由总务单位负责订定校内请采购规定及作业流程
1. 民国90年6月13日参考「政府采购法」立法宗旨，已订定「广亚学校财团法人育达科技大学采购办法」，并依相关规定于96年、99年、100年、102年修正。
2.符合查核重点。
符合规定
 
 
1.2校内请采购规定及作业流程应经校务会议及董事会通过
1.本校采购办法第29条订有明文「本办法经校务会议、董事会通过，自发布日施行」，经查现行办法于102年8月28日第24次校务会议通过，102年11月18日第6届第7次董事会议通过，并于102年11月29日育亚（总）字第1020007953号令发布。
2.符合查核重点。
符合规定
 
 
1.3财产管理办法或规章应予明订
1.民国90年6月13日已订有「广亚学校财团法人育达科技大学财物管理办法」，最近一次于102年7月17日行政会议修正，并于102年7月30日育亚（秘）字第1020004691号令发布。
2.符合查核重点。
符合规定
 
 
1.4财产管理办法应包含使用年限及报废规定
1.关于财物（财产与物品）之使用年限及报废规定，本校财物管理办法第3条与第27条至第32条订有明文，经抽查后发现，财产增加单皆有加注相关资料，并于财产与物品上以贴纸标籤注明。
2.符合查核重点。
符合规定
 
 
2.请采购程序及实施
2.1应依学校所订请采购规定及作业流程执行
学校所订请采购规定及作业流程符合查核
重点。
符合规定
 
 
2.2符合「政府采购法」第4条规范之采购案应依「政府采购法」相关规定办理
1.依本校「采购办法」第5条：本校接受政府机关补助办理采购，其补助金额占采购金额半数以上，且补助款在公告金额以上者，适用政府采购法之规定，并应受该机关之监督。抽查106年4月19日资图处「106年电脑教室延寿计画」之采购招商须知与采购比议价案签呈内容。
2.符合查核重点。
符合规定
 
 
2.3各项采购单价应参照台湾银行联合采购标准
1.本校各项采购单价以参照台湾银行联合采购标准为原则。经抽查办理106年5月8日资管系及106年4月6日多游系采购案，订购案之请购内容与办理程序。
2.符合查核重点。
符合规定
 
 
3.资本门经费规划与执行
3.1采购案件之执行与原计画(核定版支用计画书)之差异幅度应在合理范围(20%内)
资本门经费需求教学及研究设备经抽查
结果如下：
优先序别  预算金额   执行金额
    #4      250,000    250,000
    #5      325,000    324,974
    #6      325,000    324,974
   #11       36,000     36,000
   #12       60,000     58,204
   #13      120,000     98,000
   #19      100,000    100,000
   #20      100,000    100,000
   #21      150,000    120,000
   #25      145,000    125,000
   #29       60,000     54,000
   #30       80,000     72,000
   #34      132,400     86,900
   #35      198,000    168,000
   #36       12,800     12,800
   #38      620,947    580,000
   其中，执行率百分之百者为优先序#4、#11、#19、#20、#36。除优先序#34执行率偏低（65.6%）其馀差异幅度均在合理范围内。
实际执行与原计画略有落差，但已较往年明显进步。
未来预算编列时，仍应加强单位访价作业，以减少实际执行之经费落差。
 
 
 
 
 
3.2应优先支用于教学仪器设备
教学及研究设备检查结果：
在资本门经费规划与执行上，均优先支用于教学仪器设备。符合查核重点。奖补助总额为10,545,517，其中资本门佔7,381,862,教学仪器共佔6,047,732，佔81.93%。
符合查核重点。
符合规定
 
 
3.3应区分奖励补助款及自筹款支应项目
教学及研究设备检查结果：
优先序#4、#5、#6、#38、 #11、#12、#13、#19、#20、#21、 #25、#29、#30 #34、#35、#36等，经费来源皆为奖补助款。符合查核重点。
符合规定
 
 
4.财产管理及使用情形
4.1仪器设备应纳入电脑财产管理系统
教学及研究设备检查结果：
优先序#4、#5、#6、#38、 #11、#12、#13、#19、#20、#21、 #25、#29、#30 #34、#35、#36等，仪器设备均纳入电脑财产管理系统。符合查核重点。
符合规定
 
 
4.2相关资料应确实登录备查
教学及研究设备检查结果：
优先序#4、#5、#6、#38、 #11、#12、#13、#19、#20、#21、 #25、#29、#30 #34、#35、#36等，所购置仪器设备均登录电脑管理系统并且载明财产增加单。符合查核重点。
符合规定
 
 
4.3仪器设备应列有「○○○年度教育部奖补助」字样之标籤
教学及研究设备检查结果：
优先序#4、#5、#6、#38、 #11、#12、#13、#19、#20、#21、 #25、#29、#30 #34、#35、#36等，各项仪器设备列有规定字样标籤。
符合规定
 
 
 
4.4仪器设备应拍照存校备查，照片并注明设备名称
教学及研究设备检查结果：
优先序#4、#5、#6、#38、 #11、#12、#13、#19、#20、#21、 #25、#29、#30 #34、#35、#36等，各项仪器设备，均拍照备查并注明设备名称。
多游系#11、13，与财产清单中的置放地点不相符，经提出后已完成置放地点变更。馀均符合查核重点。
一、相关设备于登帐拍照时将予以详载注明设备名称。
二、相关设备财产清单将依实际放置位置登载，单位若因需求需移动设备时应通知总务处办理位置更换，以达与财产清单资讯相符。
 
 
4.5图书、期刊及教学媒体软件应加盖「○○○年度教育部奖补助」字样之戳章
图书馆自动化设备检查结果：
优先序#11、#12、#13、#38，添购之图书、期刊及教学媒体软件符合查核重点。
符合规定
 
 
4.6应符合「一物一号」原则
教学及研究设备检查结果：
优先序#4、#5、#6、#38、 #11、#12、#13、#19、#20、#21、 #25、#29、#30 #34、#35、#36等，各项设备符合「一物一号」原则。
符合规定
 
 
 
4.7设备购置清册应将大项目之细项厂牌规格、型号及校产编号等注明清楚
经查结果：
优先序#4、#5、#6、#38、 #11、#12、#13、#19、#20、#21、 #25、#29、#30 #34、#35、#36等，设备购置清册中详列厂牌规格、型号及校产编号等，符合查核重点。
符合规定
 
 
5.财产移转、借用、报废及遗失处理
5.1应有相关规范明订财产之移转、借用、报废及遗失处理
本校财物管理办法第4条第2款、第14条第2款及第22条明订移转，借用之凭证，表单及程序；第27条至第32条明定报废、遗失之程序；第4条第4款、第14条第3款明订凭证及表单之填造；第34条第4、5款明定订保管人之责任，上述内容符合查核重点。
符合规定
 
 
5.2应依学校所订办法规章执行
依本校财物管理办法第29条关于财物报废之认定，其为已达使用年限之电脑资讯类者应由保管单位会同资讯图书处会勘后认定之。
经抽查休閒事业管理系106/4/10动产毁损报废申请表（单号：GL0810604100001）、课外活动组106/01/03动产毁损报废申请表（单号：GL0810601030004）、资讯管理系105/08/12动产损报废申请表（单号：GL0810508120003）均为已达使用年限之电脑资讯类报废财物，且经资讯图书处之会签，与本校财物管理办法之规定相符。
符合规定
 
 
5.3财产移转、借用、报废及遗失相关记录应予完备
抽查总务处事务组各月份之「动产减损报废申请表」清册，对于财产编号、报废序号、财产名称、存放地点、购置日期、单总价、使用年限、已使用年数、已提折旧数额、减损报废原因、残馀价值都有完备纪录，符合查核重点。
符合规定
 
 
6.财产盘点制度及执行
6.1财产盘点相关办法或机制应予明订
本校财物管理办法第33、34条已明订财务盘点之方式与相关处理事项，符合查核重点。
符合规定
 
 
6.2财产盘点制度实施应与学校规定相符
1. 依本校财物管理办法第33条关于财物定期盘点系采学年度两阶段进行，第一阶段于每学年度第一学期由总务处列册经保管单位自行盘点后于二月底前将盘点明细清册核章后送总务处事务组备查；第二阶段则为总务处复盘。
2. 总务处全校财产进行盘点作业（初盘）于106/01/11前执行完毕。
3. 第二阶段（复盘）自106/03/13至106/06/29完成，符合查核重点。
符合规定
 
 
6.3财产盘点相关记录应予完备
抽查106/06/01总务处年度盘点清册（非消耗品）之相关纪录包括有购置日期、财产编号、财产名称、厂牌型式、单总价、保管人、存置地点、年限等堪称完备，符合查核重点。
符合规定
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
【第肆部分】前一年度缺失及異常事项改善情形
稽核报告
出具日期
稽核要项
查核重点
缺失及異常事项
实际改善情形
备注
107/2/2
 
资本门经费规划与执行
【105学年度稽核追踪事项】 
前一年缺失及異常事项：
检视优先序29资本门软件-电子商务网络行销教学辅助系统，原估150,000元，实购价105,000元；优先序30原估280,000元，实购价190,000元；优先序36原估450,000元，实购价286,364元，显示请购单位询价仍待加强，列为追踪项目。
 
［本次抽检異常事项］：
   抽检资本门经费需求教学及研究设备优先序#8、［日语能力线上测验练习题库］原估92,000元，实购价46,400元；休閒运动管理系优先序#22［肩部推举机］原估80,000元，实购价50,000元。
于计画预算编列时，总务处要求各需求使用单位确认设备需求性及估价准确性。
原因说明：
（1）优先序#8［日语能力线上测验练习
题库］系访价总金额为276,000元，预算核拨为276,000元（每套为92,000元）；办理招标后计4家厂商参与竞标，得标厂商在系统平台装置、设计、数码内容及回馈前提下，愿以低于市场行情价格总价139,200元(每套46,400元)得标承揽。
（2）优先序#22［肩部推举机］依请购单位访价估价为80,000元，经办理招标计有2家厂商参与竞标，得标厂商本身即为制造工厂在回馈前提下，愿以优惠价格承揽。
请购单位询价仍待加强，持续列为下次追踪项目。
持续列为
追踪项目
107/2/2
经费支用执行情形与成效
【104奖励补助经费执行绩效书面审查报告】 
内部稽核报告若有查核建议，建议相关单位宜检具详细说明处理措施或改善计画情形，以利后续追踪与改善，俾落实「学校财团法人及所设私立学校内部控制制度实施办法」第15条规定。
内部稽核报告相关查核建议，均以会办单会办相关单位，要求详细说明处理措施或改善计画，以利后续追踪与改善。
抽检106稽核建议，各单位回复之处理措施有明显改善，未完成改善部分，亦列入持续追踪管制中。
符合规定
107/2/2
经常门执行情形与成效
【104奖励补助经费执行绩效书面审查报告】 
序号#120～126等7案皆为赴大陆友校进行「学术交流与宣讲」，有待了解其实际执行内容为何，若属于校务行政方面之招生宣导，其支用恐有违「教育部奖励补助私立技专校院整体发展经费核配及申请要点」第9点第(5)款第1目规定。
序号#120～126等7案皆为本校专任教师赴大陆友校进行教学与研究互访，主要内容为学术参访与专业交流。
交流重点为相关专业发展与精进教师本身及友校之教学内容。
106.09.21专责会议通过流用已停止使用奖补助款执行经常门经费教师至友校交流活动。
符合规定
107/2/2
经常门执行情形与成效
【104奖励补助经费执行绩效书面审查报告】 
抽查案号104E-01-10「技击类课程教学用品设备」采购案，预算金额229,560元，请购单申请表显示校长于104年6月22日核准，然该案迟至9月14日方进行第1次公告，延宕将近3个月之久。建议采购案经核准后，宜掌握时效及早办理招标采购事宜，以强化采购作业效率。
延宕原因系技击类课程教学用品设备需求，配合需求单位的计画调整，经再三确认规范后始办理采购发包作业。
未来将要求各单位于请购申请时即确认规范，俾利后续办理发包作业。
抽检资本门经费需求教学及研究设备「咖啡机设备」采购案，案号：106E-01-02，预算金额250,000元，请购单申请表显示主任秘书于106年10月19日核准，106年10月23日公告，符合查核重点。
符合规定
107/2/2
资本门执行情形与成效
【104奖励补助经费执行绩效书面审查报告】 
依「政府采购法施行细则」第53条规定，「机关订定底价，应由规划、设计、需求或使用单位提出预估金额及其分析后，由承办采购单位签报机关首长或其授权人员核定」，惟学校所提供各采购案之底价表上仅见预估金额，未见相关分析说明，无法确认学校是否依相关规定落实。
有关采购底价订定，已依「政府采购法」相关规定办理，由规划、设计、需求或使用单位提出预估金额及其分析后，再由承办采购单位签报机关首长或其授权人员核定。
抽检资本门经费需求教学及研究设备「飞轮健身车、跑步机、楼梯健身机、肩部推举机设备」采购案，案号：106E-02-06，符合查核重点。
符合规定
107/2/2
资本门执行情形与成效
【104奖励补助经费执行绩效书面审查报告】 
前一年缺失及異常事项：
经抽核学校所提供之采购案件资料，财物验收单、财物结算验收证明书上之验收意见，均提及「测试无误，功能正常运作」或「测试正常」，若能提供相关测试报告，载明测试项目与过程，将更能彰显验收工作之严谨与落实。


［本次抽检異常事项］：
   抽检资本门经费需求教学及研究设备优先序#12［桌上型个人电脑］财务结算验收证明书验收内容，未载明测试项目与结果，请持续改善。
总务处加强要求采购验收单、财物结算验收证明书上之验收意见，必须提供相关测试结果，载明测试项目与过程。
原因说明：
优先序#12［桌上型个人电脑］财务结算验收证明书验收内容，因验收承办人疏忽漏记载明测试项目与结果，经指正后已完成改善。
列入持续追踪项目。
持续列为
追踪项目
 
签核栏
稽核人员
稽核主管
校长
 
 
 
※上列稽核人员、主管于担任内部稽核人员期间，应非专责小组成员或曾参与相关采购作业程序，并依学校所订内控制度相关规范执行，另应参与相关专业研习或训练。
※本格式所设计之稽核要项及查核重点仅列述奖励补助款执行时应遵循之一般性原则，学校应依风险评估结果及稽核程式，自行斟酌调整增删项目；另有关「查核说明及建议」宜明确表达所抽查之案件及查核结果为何。
※本稽核报告经校长核准后，应于2月28日前上网公告。