广亚学校财团法人 育达科技大学104年度奖励补助经费内部稽核报告

出具稽核报告日	105年01月18日	校长核准日	105年01月 25日
稽核期间	104年06月10日～105年01月15日
稽核人员	张鸿腾、杨雯如、吕炜琳、蔡培玄、杨蕙霞、严镇台、张毓腾、胡英麟、黄月桂

 

 
 

【第壹部分】经费支用与规划
稽核要项	查核重点	查核说明及建议	处理措施或改善计画	备注
1.经费执行分配比例－相关比例计算不含自筹款金额	1.1学校自筹款(配合款)占总奖励补助款比例应≧10%	经查本校自筹款(配合款)占总奖励补助款比例3,585,500÷35,852,036=10.00%,比例＝10%	符合规定
	1.2资本门占总奖励补助款比例应介于70~75%	经查本校资本门占总奖励补助款比例25,617,462÷35,852,036=71.45%,比例介于70~75%	符合规定
	1.3经常门占总奖励补助款比例应介于25~30%	经查本校经常门占总奖励补助款比例10,234,574÷35,852,036=28.55%,比例介于25~30%	符合规定
	1.4不得支用奖励补助款于兴建校舍工程建筑、建筑贷款利息补助	经查本校并未支用奖励补助款于兴建校舍工程建筑、建筑贷款利息补助。	符合规定
	1.5若支用于重大天然灾害及不可抗力因素所致需修缮之校舍工程，应于支用计画叙明理由并报部核准	经查本校并未支用于重大天然灾害及不可抗力因素所致需修缮之校舍工程。	符合规定
	1.6教学及研究等设备占资本门比例应≧60%	经查本校教学及研究等设备占资本门比例18,304,227÷25,617,462=71.45%, 比例≧60%	符合规定
	1.7图书馆自动化及图书期刊、教学媒体等设备占资本门比例应≧10%	经查本校图书馆自动化及图书期刊、教学媒体等设备占资本门比例4,439,000÷25,617,462=17.33%, 比例≧10%	符合规定
	1.8学辅相关设备占资本门比例应≧2%	经查本校学辅相关设备占资本门比例987,440÷25,617,462=3.85%, 比例≧2%	符合规定
	1.9改善教学及师资结构等项目占经常门比例应≧30%	经查本校改善教学及师资结构等项目占经常门比5,799,243÷10,234,574=56.66%, 比例≧30%	符合规定
	1.10行政人员业务研习及进修占经常门比例应≦5%	经查本校行政人员业务研习及进修占经常门比例153,117÷10,234,574=1.5%, 比例≦5%	符合规定
	1.11学辅相关工作经费占经常门比例应≧2%	经查本校学辅相关工作经费占经常门比例600,000÷10,234,574=5.86%, 比例≧2%	符合规定
	1.12外聘社团指导教师钟点费占经常门学辅相关工作经费比例应≦25%	经查本校外聘社团指导教师钟点费占经常门学辅相关工作经费比例 120,175÷600,000=20.03%, 比例≦25%	符合规定
2.经、资门归类	2.1经、资门之划分应依「财物标准分类」规定办理－单价1万元以上且耐用年限在2年以上者，列作资本支出。	1. 本校财物管理办法第2条已明订财产与物品分类。 2. 复抽查104/08/20购置并验收之婴儿心肺复甦术训练模型3组（幼保系，资本门教学及研究设备执行表，优先序#28），总价＄108,300、使用年限5年，列入财产作为资本支出（财产增加单编号第1040930005号），符合财物标准分类之规定。	符合规定
3.奖励补助经费使用时之申请程序	3.1针对奖励补助经费之使用，应明订申请程序相关规定	1. 查本校奖励补助经费之运用，资本门与经常门之比为70：30。其中，资本门部分，由研发处提供相关资料，提报专责小组审议分配原则与规划，通过后，再请各单位提报完整预算资料，经研发处汇整，并请总务处与资图处等单位进行初步审查后做成建议案，提报专责小组议决；经常门部分，程序与资本门同。 2. 经专责小组议决通过之经费使用，由各执行单位明订申请程序与作业办法，并依照办法据以实行，符合查核重点。	符合规定
4.专责小组之组成办法、成员及运作情形	4.1应设置专责小组并订定其组成办法(内容包含如：组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数…等)	经查本校订有「广亚学校财团法人育达科技大学办理教育部整体发展经费奖励补助款事宜专责小组组织办法」，全法共七条条文，明订组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数等规定，符合查核重点。	符合规定
	4.2成员应包括各科系(含共同科)代表	经查104/9/17专责小组会议签到表成员，除当然代表14位外，另通识教育中心与全校16个系的代表有17位，共计31位，符合查核重点。	符合规定
	4.3各科系代表应由各科系自行推举产生	经抽查休閒运动管理系于103/12/30召开之103学年度第1学期第6次系务会议纪录中，临时动议第三案： 决议推选蔡秀芳副教授担任104年教育部整体发展经费奖励补助款专责小组委员。 符合查核重点。	符合规定
	4.4应依学校所订办法执行(如：组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数…等)	经查至稽核日止，专责小组已于104/3/26、104/6/23、104/9/17、104/11/19共召开会议4次，符合每学期至少召开会议1次之规定（历次会议出席人数均符合开会法定人数），符合查核重点。	符合规定
5.专款专帐处理原则	5.1各项奖励补助经费应据实核支，并采专款专帐管理	1.各项奖励补助经费采专款专帐管理，并设置经费来源类别-「奖补助计画」作为控管。 2.经抽查104/09/08购置之远红外线治疗仪6台（资本门教学及研究设备执行表，优先序#37），支出凭证簿（支1041211-297）及支出传票金额已经依照发票金额$282,000登帐，经费来源为「奖补助计画（计画代码E10401-16A），符合查核重点」。	符合规定
6.奖励补助款支出凭证之处理	6.1应依「教育部奖补助款支出凭证免送审配合作业相关事项」办理	经抽查104/12/17支付课务组课程地图系统，传票编号为支1041231-220，经费来源「奖补助计画（计画代码E10401-16A）」，抽查项目之缴费收据已列出具日期、载明品名、单价、数量及总金额，附贴于支出凭证簿，并具经办人、一（二）级主管、会计、事务组、会计主任及校长之签章（加押日期），分别妥善整理成册，依「教育部奖补助款支出凭证免送审配合作业相关事项」办理，符合查核重点。	符合规定
	6.2应依「学校财团法人及所设私立学校会计制度之一致规定」会计事务处理原则办理	1、会计事务处理原则 ①教育部已经将该规定名称修正为「学校财团法人及所设私立学校会计制度之一致规定」，并自101/08/01生效。 ②订有本校「会计制度」做为会计事务处理原则之依据。 2、经抽查104/09/01购置之携带式体适能检测评估系统（资本门教学及研究设备执行表，优先序#32），依照发票金额$950,000列入会计科目「机-机-医疗卫生设备」之入帐成本（传票编号1041023-206），已依「学校财团法人及所设私立学校会计制度之一致规定」会计事务处理原则及本校「会计制度」办理，符合查核重点。	符合规定
7.原支用计画变更之处理	7.1奖励补助款支用项目、规格、数量及细项等改变，应经专责小组通过，会议纪录(包括签到单)、变更项目对照表及理由应存校备查	本校104年共举行4次专责小组会议（3/26、6/23、9/17、11/19），检视会议纪录，相关项目纪录完备（如：变更项目原因、对照表、签到单…等），并存于研究发展处研究与产学合作组备查。	符合规定
8.奖励补助款执行年度之认定	8.1奖励补助款配合政府会计年度(1.1~12.31)执行，应于当年度全数执行完竣－完成核销并付款	1、依「104年度教育部奖励补助私立技专校院整体发展经费核配及申请要点相关作业规定手册」第9项第6点，奖励补助经费核销方式规范办理。 2、104年度奖励补助款经常门部分已全数完成核销并付款。	符合规定
	8.2若未执行完毕，应于当年度行文报部办理保留，并于规定期限内执行完成	本校104年度无未执行完毕项目。	符合规定
9.相关资料上网公告情形	9.1奖励补助款核定版支用计画书、执行清册、专责小组会议纪录、公开招标纪录及前一学年度会计师查核报告应公告于学校网站	1、依教育部规定，奖励补助各项执行资料需于次年2/28前报部并上网公告。本年度依「104年度教育部奖励补助私立技专校院整体发展经费核配及申请要点相关作业规定手册」办理。 2、本校奖励补助各项执行资料公告于学校网站奖补助款专区内，公告项目完整。	符合规定

 
 
 
 
 

【第贰部分】经常门
稽核要项	查核重点	查核说明及建议	处理措施或改善计画	备注
1.奖励补助教师相关办法制度及办理情形	1.1奖励补助教师办法及相关制度应予明订(内容包含如：申请程序、审查程序、审查标准、核发金额…等)	本校奖励补助教师办法已公布于网页上，相关规定符合查核重点。	符合规定
	1.2奖励补助教师办法应经相关会议审核通过后，依学校相关行政程序公告周知	符合查核重点。	符合规定
	1.3奖励补助教师案件之执行应符合改善教学及师资结构为主之支用精神。	因校内申请程序皆已电子化，经人事单位配合抽查所调阅之资料皆符合查核重点。	符合规定
	1.4应避免集中于少数人或特定对象。	符合查核重点。	符合规定
	1.5相关案件之执行应于法有据	符合查核重点。	符合规定
	1.6应依学校所订办法规章执行(如：申请程序、审查程序、审查标准、核发金额…等)	符合查核重点。	符合规定
2.行政人员相关业务研习及进修活动之办理	2.1行政人员业务研习及进修活动相关办法应经行政会议通过。	行政人员业务研习及进修活动相关办法皆已公布于网页上，经行政会议通过，符合查核重点。	符合规定
	2.2行政人员研习及进修案件应与其业务相关	因校内申请程序皆以电子化，经人事单位配合抽查所调阅之资料皆符合查核重点。	符合规定
	2.3应避免集中于少数人或特定对象	符合查核重点。	符合规定
	2.4相关案件之执行应于法有据	符合查核重点。	符合规定
	2.5应依学校所订办法规章执行	符合查核重点。	符合规定
3.经费支用项目及标准	3.1不得以奖励补助款补助无授课事实、领有公家月退俸之教师薪资	1. 领有公家月退俸之教师未使用教育部奖补助款项，符合查核重点。 2. 整体而言，对现有教师薪资之补助规划金额比率少，但实际执行比率却较原规划多，系因期末经费流用而来，建议校方在整体规划补助款使用项目与比率时，应考量先前执行情形来规划，避免规划与执行落差过大。	请研发处与奖补助款专责小组规划经费时纳入考量，并请各执行单位确实执行预算。
	3.2接受薪资补助教师应符合学校专任教师基本授课时数规定	接受薪资补助教师符合学校专任教师基本授课时数规定，符合查核重点。	符合规定
	3.3支用项目及标准应参考「中央政府各机关用途别科目分类及执行标准表」之规定列支，且不得用于校内人员出席费、审查费、工作费、主持费、引言费、谘询费、访视费、评鑑费	符合查核重点。	符合规定
	3.4校内自办研习活动应依「教育部及所属机关学校办理各类会议讲习训练与研讨(习)会相关管理措施及改进方案」相关规定办理	104年4月8日举办「提升行政主管领导能力研习」与104年11月25日举办「创意思考实作研习」活动，已支用经费＄49,292，经费支用符合查核重点。	符合规定
4.经常门经费规划与执行	4.1奖励补助案件之执行与原计画(核定版支用计画书)之差异幅度应在合理范围(20%内)	经抽查结果如下： 优先序别 预算金额      执行金额    #3    660,000      510,000    #4    340,000      350,000    #6    350,000      625,943    #13   200,000      107,225    #19    80,000       89,753    #23   100,000      100,000    #27  1,315,000 287,000餐旅  222,090          189,000幼保  165,029    #30  1,235,000     1,235,000 其中，执行率百分之百者计有优先序 #4、#6、#19、#23、#27、#30，少数超出预算部分，已依程序办妥流用。优先序#27幼保部分，执行率差异幅度在合理范围之内，唯有教务处优先序#3、国际处优先序#13执行率分别为77％、54％偏低。	教务处优先序#3、国际处优先序#13执行率分别为77％、54％偏低，奖补助项目，改善作法： 1. 加强对学术单位鼓    励宣导，把握时效    以提高执行率。 2. 减少此类申请案之 预算编列。
	4.2奖励补助案件之执行应有具体成果或报告留校备供查考	经查结果如下： 优先序别     查核资料名称        #3 专任教师制作教具审查会议纪录   #4专任教师制作教材审查会议纪录   #6 校内研究计画奖励清册   #13 成果报告   #19 执行成效表、活动企划书   #23执行成效表、活动企划书   #27  两系之物品增加单（非消耗品）   #30  电子数据库清单、订购合约书 经实地稽核，各单位以会议纪录、成果报告、教具、教材陈列、图书馆网页数据库查询等方式保留执行成果备查。	符合规定
	4.3执行清册奖励补助案件之填写应完整、正确	经查核研发处104年度教育部奖补助款执行清册，各案件填写完整、正确，符合规定。	符合规定。

 
 

	【第参部分】资本门
	稽核要项		查核重点	查核说明及建议	处理措施或改善计画	备注
	1.请采购及财产管理办法、制度		1.1应参考「政府采购法」由总务单位负责订定校内请采购规定及作业流程	1. 民国90年6月13日参考「政府采购法」立法宗旨，已订定「广亚学校财团法人育达科技大学采购办法」，并依相关规定于96年、99年、100年、102年修正。 2.符合查核重点。	符合规定
			1.2校内请采购规定及作业流程应经校务会议及董事会通过	1.本校采购办法第29条订有明文「本办法经校务会议、董事会通过，自发布日施行」，经查现行办法于102年8月28日第24次校务会议通过，102年11月18日第6届第7次董事会通过。 2.符合查核重点。	符合规定
			1.3财产管理办法或规章应予明订	1.民国90年6月13日已订有「广亚学校财团法人育达科技大学财物管理办法」，最近一次于102年7月17日行政会议修正，并于102年7月30日育亚（秘）字第1020004691号令发布。 2.符合查核重点。	符合规定
			1.4财产管理办法应包含使用年限及报废规定	1.关于财物（财产与物品）之使用年限及报废规定，本校财物管理办法第3条与第27条至第32条订有明文。 2.符合查核重点。	符合规定
	2.请采购程序及实施		2.1应依学校所订请采购规定及作业流程执行	1. 104年度奖励补助款已全数完成核销并付款。 2. 符合查核重点。	符合规定
			2.2符合「政府采购法」第4条规范之采购案应依「政府采购法」相关规定办理	1.依本校「采购办法」第5条：本校接受政府机关补助办理采购，其补助金额占采购金额半数以上，且补助款在公告金额以上者，适用政府采购法之规定，并应受该机关之监督。抽查104年4月21日「E 化资讯讲桌控制整合、VHF 高功率双频无线麦克风组、长距离音效器采购案，优先序#1、#4、#52」之采购招商须知与采购比议价案签呈内容。 2.符合查核重点。	符合规定
			2.3各项采购单价应参照台湾银行联合采购标准	1.本校各项采购单价以参照台湾银行联合采购标准为原则。经抽查104年12月10日办理电脑教室延寿计划，个人电脑主机42台（资本门教学及研究设备执行表，标馀款优先序#2）总价＄994,980元，订购案之签呈内容与拟办事项。 2.符合查核重点。	符合规定
	3.资本门经费规划与执行		3.1采购案件之执行与原计画(核定版支用计画书)之差异幅度应在合理范围(20%内)	经抽查结果如下： 优先序别   预算金额      执行金额    # 1      1,386,000     1,370,600 #2      1,599,000      1,599,000    #15      781,000      717,100    #16      200,000      200,000    #26      325,000      254,000    #29       60,000      51,200    #30      460,000      356,000    #32     1,100,000      950,000    #35      400,000       365,000    #36      350,000       320,000    #54      500,000       480,000 其中，执行率百分之百者为优先序#2、#16。执行率差异幅度在合理范围之内者有优先序#1、#15、#29、#32、#35、#36和优先序#54。至于优先序#26（执行率78％）、优先序#30（执行率77％），实际执行与原计画略有落差，支用计画编列之严谨及审慎程度尚有强化空间。	优先序#26、#30二项，实际执行与原计画略有落差，于未来预算编列时，加强执行单位访价作业，以减少实际执行之经费落差。
			3.2应优先支用于教学仪器设备	经查结果：多游系优先序#15、16，时尚系#26，社工系#29、30，休管系#35、36及休运系#32等，在资本门经费规划与执行上，均优先支用于教学仪器设备。符合查核重点。	符合规定
			3.3应区分奖励补助款及自筹款支应项目	经查结果：多游系优先序#15、16，时尚系#26，社工系#29、30，休管系#35、36及休运系#32等，在资本门教学及研究设备执行表中，详细区分经费来源为奖补助款或自筹款。符合查核重点。	符合规定
	4.财产管理及使用情形		4.1仪器设备应纳入电脑财产管理系统	经查结果：多游系优先序#15、16，时尚系#26，社工系#29、30，休管系#35、36及休运系#32等，仪器设备均纳入电脑财产管理系统。 符合查核重点。	符合规定
			4.2相关资料应确实登录备查	经查结果：多游系优先序#15、16，时尚系#26，社工系#29、30，休管系#35、36及休运系#32等，所购置仪器设备均登录电脑管理系统并且载明财产增加单。符合查核重点。	符合规定
			4.3仪器设备应列有「○○○年度教育部奖补助」字样之标籤	经查结果：多游系优先序#15、16，时尚系#26，社工系#29、30，休管系#35、36及休运系#32等，各项仪器设备列有规定字样标籤。	符合规定
			4.4仪器设备应拍照存校备查，照片并注明设备名称	经查结果：多游系优先序#15、16，时尚系#26，社工系#29、30，休管系#35、36及休运系#32等，各项仪器设备均拍照备查并注明设备名称。	符合规定
			4.5图书、期刊及教学媒体软件应加盖「○○○年度教育部奖补助」字样之戳章	经查结果：多游系优先序#15、16，时尚系#26，社工系#29、30，休管系#35、36及休运系#32等，添购之图书、期刊及教学媒体软件符合查核重点。	符合规定
		4.6应符合「一物一号」原则		经查结果：多游系优先序#15、16，时尚系#26，社工系#29、30，休管系#35、36及休运系#32等，各项仪器在管理上符合「一物一号」原则。	符合规定
			4.7设备购置清册应将大项目之细项厂牌规格、型号及校产编号等注明清楚	经查结果：多游系优先序#15、16，时尚系#26，社工系#29、30，休管系#35、36及休运系#32等，设备购置清册中详列厂牌规格、型号及校产编号等，符合查核重点。	符合规定
	5.财产移转、借用、报废及遗失处理		5.1应有相关规范明订财产之移转、借用、报废及遗失处理	本校财物管理办法第4条第2款、第14条第2款及第22条明订移转，借用之凭证，表单及程序；第27条至第32条明定报废、遗失之程序；第4条第4款、第14条第3款明订凭证及表单之填造；第34条第4、5款明定订保管人之责任，上述内容符合查核重点。	符合规定
			5.2应依学校所订办法规章执行	依本校财物管理办法第29条关于财物报废之认定，其为已达使用年限之电脑资讯类者应由保管单位会同资讯图书处会勘后认定之。 经抽查通识教育中心104/05/22动产损报废申请表（单号：GL0810405220001）、资讯管理系104/06/10动产损报废申请表（单号：GL0810406100004）、招生事务中心104/05/29动产损报废申请表（单号：GL0810405290001）均为已达使用年限之电脑资讯类报废财物，且经资讯图书处之会签，与本校财物管理办法之规定相符。	符合规定
			5.3财产移转、借用、报废及遗失相关记录应予完备	抽查总务处事务组各月份之「动产减损报废申请表」清册，对于财产编号、报废序号、财产名称、存放地点、购置日期、单总价、使用年限、已使用年数、已提折旧数额、减损报废原因、残馀价值都有完备纪录，符合查核重点。	符合规定
	6.财产盘点制度及执行		6.1财产盘点相关办法或机制应予明订	本校财物管理办法第33、34条已明订财务盘点之方式与相关处理事项，符合查核重点。	符合规定
			6.2财产盘点制度实施应与学校规定相符	1. 依本校财物管理办法第33条关于财物定期盘点系采学年度两阶段进行，第一阶段于每学年度第一学期由总务处列册经保管单位自行盘点后于二月底前将盘点明细清册核章后送总务处事务组备查；第二阶段则为总务处复盘。 2. 总务处104/01/05之会办单内容显示全校财产进行盘点作业必须于104/02/11前办妥初盘，抽查通识教育中心于104/02/10日完成 3. 第二阶段复盘自104/03/16至06/16日完成，符合查核重点。	符合规定
			6.3财产盘点相关记录应予完备	抽查104/04/08休閒运动系年度盘点清册（非消耗品）之相关纪录包括有购置日期、财产编号、财产名称、厂牌型式、单总价、保管人、存置地点、年限等堪称完备，符合查核重点。	符合规定

 
 

【第肆部分】前一年度缺失及異常事项改善情形
稽核报告 出具日期	稽核要项	查核重点	缺失及異常事项	实际改善情形	备注
105/01/18	奖励补助教师相关办法制度及办理情形	【102年度私立技专校院整体发展奖励补助经费书审意见】：	学校「奖助专任教师改进教学办法」有关教材编制、教具制作等之评审，仅于第4条第2款提及「经教务处初审，再由教务处召集各学院院长及通识教育中心主任审核」，似未订有客观之审查标准，相关作业之严谨度有补强空间。	追踪前期缺失，教务处已针对审查标准列出评分规范与比例，强化审查条件，同意结案。	受查单位：教务处
105/01/18	行政人员相关业务研习及进修活动之办理	【102年度私立技专校院整体发展奖励补助经费书审意见】：	「办理国际学术研讨会补助计画」第7条规定：「…应于研讨会结束后2个月内，缴交乙份『成果报告书』」，惟经抽查学校所提供之校内自办研习活动成果资料，均仅见活动照片及论文集，似与「成果报告书」之要求有所出入，恐难以呼应「教育部奖励补助私立技专校院整体发展经费核配及申请要点」第10点第(5)款第6目「奖励补助案件应…有具体成果或报告留校备供查考」之规定。	追踪前期缺失，国际处已要求各单位依照要求完成成果手册，同意结案。	受查单位：国际处
105/01/18	经费支用项目及标准	【102年度私立技专校院整体发展奖励补助经费书审意见】： 校内自办研习活动应依「教育部及所属机关学校办理各类会议讲习训练与研讨(习)会相关管理措施及改进方案」相关规定办理	经抽核，经常门经费支用项目及标准大致参考「中央政府各机关用途别科目分类及执行标准表」等相关规定列支，惟： (1) 依「教育部及所属机关学校办理各類会议讲习训練与研讨（习）会相关管理措施及改进方案」第5点第(2)款第1目规定，每人每日膳费以NT$250为上限。 (2) 依「教育部补助及委办计画经费编列基准表」业务费(10)工读费第2点支用说明，「办理各类会议、讲习训练与研讨（习）会等，所需临时人力以参加人数1/10为编列上限，工作日数以会期加计前后1日为编列上限」。 (3) 学校表示上述案件之实际参与人数未纳入学生人数（亦即执行清册之总参与人次未核实填写），以致造成超支之误解。加计学生参与人数后，虽无超支问题；然而校内教师之参与率未达总出席人数50%，恐与「教育部奖励补助私立技专校院整体发展经费核配及申请要点」第10点第(5)款第1目之精神不尽相符，以奖励补助款支应其办理费用之妥适性有商榷空间。	检视年度内单位执行情形： 一、休閒创意学院「2015国际 休閒事业发展学术研讨会」办理日期为105.04.23日，执行清册显示参与人数204（含学生78）人，共核支NT$11,897 元餐饮费，未超支。 另工读同学8名，共支工读金NT$8,740元，符合要求。 二、应用英语系「2015语言教育国际学术研讨会」，办理日期为104.10.13日，执行清册显示参与人数60（含学生30）人，共核支NT$9,600餐饮茶叙费，未超支。 另工读同学3名，共支工读 金NT$7,200元，符合要求。 三、研讨会应以教师为主体，已 要求单位务必遵循，纳入后续追踪稽核项目。	受查单位：休创学院、应用英语系
105/01/18	奖励补助教师相关办法制度及办理情形	【102年度私立技专校院整体发展奖励补助经费书审意见】： 经常门原规划（含自筹款）经费用于「改善教学及师资结构」支用情形	学校102年度经常门原规划62.85%（含自筹款）经费用于「改善教学及师资结构」，惟实际支用大幅降至43.90%，达成率仅约69.78%；以细项支用而言，其中差异较大者为「改进教学」原规划13.90%，实际5.38%；「研习」原规划11.20%，实际7.70%；「着作」原规划14.69%，实际7.88%。上述未执行款主要流用于「现有教师薪资」补助，以致该项由原规划之2.38%大幅增加至18.99%，对于「改善教学及师资结构」所需经费造成相当严重的排挤现象，无形中使得学校在教学与师资结构改善方面之成效受到限制；另亦显示学校事前经费规划与事后经费执行能力仍有相当程度之改善空间。	学校104年度经常门原规划55.63%（含自筹款）经费用于「改善教学及师资结构」，实际支用50.18%；以细项支用而言，差异较大者为「改进教学」原规划8.45%，实际12.41%；「研习」原规划8.03%，实际4.55%。经常门经费规划与实际支用之金额落差已相较前一年大幅减少，代表执行单位已积极改进，其中改进教学增加，系因原规划科目归类调整所致。 有关「改善教学及师资结构」之经费支用，建议仍多鼓励师长申请。	受查单位：研发处
105/01/18	请采购程序及实施	【102年度私立技专校院整体发展奖励补助经费书审意见】： 符合「政府采购法」第4条规范之采购案应依「政府采购法」相关规定办理	抽查学校所提供之采购案件资料，未发现内部稽核人员参与采购作业程序情事。图仪设备之请采购程序及实施大致已依学校「采购办法」及「政府采购法」相关规定办理，惟在采购作业方面： 案号 101E-02-18「无线传输智慧型商店营运设施」采购案，决标金额NT$1,190,000元，决标日102.8.19、决标公告日103.3.6；案号101E-02-13「专业教室设备」采购案，决标金额NT$615,000 元，决标日102.7.2、决标公告日103.3.4。决标日至决标公告日期间逾30 日，超出「政府采购法」第61 条及「政府采购法施行细则」第84 条规定之公告期限。 案号 101E-02-18 采购案招标公告所列履约期限为「决标后30 日内」，该案于102.8.19 决标，然而决标公告所列履约起迄日期却为「102.9.5~102.9.30」。 案号101E-02-13 采购案招标公告所列履约期限为「决标日后30 日内」，该案于102.7.2决标，然而决标公告所列履约起迄日期却为「102.7.18~102.8.30」。上述虽无违反规定情形，但恐不甚符合采购公平原则。	经抽查采购金额较高案三案： 1.案号103E-02-02全校E化资讯讲桌控制整合系统及音效设备采购案，决标金额1,720,000元整(内含优先序#1 E化资讯讲桌控制整合、#4 VHF 高功率双频无线麦克风组、#52长距离音效器)，决标日期为 104.05.05日，决标公告日为104.05.11日，履约期限为104.06.16日。 2.案号104E-01-04-1时尚系雷射雕刻切割机与落地型平台式切割机（优先序#26、#27）采购案，决标金额737,350元整，决标日期为104.10.29、决标公告日为104.11.03日。 3.案号103E-02-07社工系三摇式病床、照服员技术练习假人组与六灯成人全身式甦醒急救训练模型采购案，决标金额5,192,00元整，决标日期为104.06.24日、决标公告日为104.07.14日。 以上抽检均符合「政府采购法」第61条及「政府采购法施行细则」第84条规定之公告期限。	受查单位：总务处
105/01/18	资本门经费规划与执行	【102年度私立技专校院整体发展奖励补助经费书审意见】：	抽核对照核定版支用计画书与执行清册，部分采购项目之预算金额与实际采购价格有相当落差，如执行清册【附件一】优先序#4、24、36、37、48-1、48-2、48-5、65及【附件四】优先序#7等，建议学校之经费规划访价作业宜更严谨确实，以免排挤其他经费需求。	抽查104年度奖励补助经费： 执行清册【附件一】优先序#8餐旅系双口咖啡机（总价316000，决算176000）、 #30社工系照服员技术练习假人组（总价460000，决算356000）、 #42时尚系LED 液晶电视（总价80000，决算50000）、 #43时尚系吸顶式摄影机（总价65000，决算50000）等采购项目之预算金额与实际采购价格仍有落差。 与103年度比较，预算编列已有明显改善，各单位之经费访价作业仍应持续加强。	受查单位：研发处

 
 
 
 
 
 

签核栏
稽核人员	稽核主管	校长

※上列稽核人员、主管于担任内部稽核人员期间，应非专责小组成员或曾参与相关采购作业程序，并依学校所订内控制度相关规范执行，另应参与相关专业研习或训练。
※本格式所设计之稽核要项及查核重点仅列述奖励补助款执行时应遵循之一般性原则，学校应依风险评估结果及稽核程式，自行斟酌调整增删项目；另有关「查核说明及建议」宜明确表达所抽查之案件及查核结果为何。
※本稽核报告经校长核准后，应于2月28日前上网公告。