广亚学校财团法人 育达科技大学
106年度奖励补助经费内部稽核期中稽核报告

【第壹部分】经费支用与规划
稽核要项	查核重点	查核说明及建议	处理措施或改善计画	备注
2.经、资门归类	2.1经、资门之划分应依「财物标准分类」规定办理－单价1万元以上且耐用年限在2年以上者，列作资本支出。	1. 经查本校财物管理办法第2条已将经常门、资本门之划分依「财物标准分类」作明文规定。 2. 复抽查106/05/16购置并验收之个人电脑主机共3组（学生事务处，资本门经费教学需求）总价＄94,560、使用年限5年，列入财产作为资本支出（财产增加单编号第1060518001号），符合财物标准分类之规定。	符合规定
3.奖励补助经费使用时之申请程序	3.1针对奖励补助经费之使用，应明订申请程序相关规定	1. 查本校奖励补助经费之运用，资本门与经常门之比为70：30。其中，资本门部分，由研发处提供相关资料，提报专责小组审议分配原则与规划，通过后，再请各单位提报完整预算资料，经研发处汇整，并请总务处与资图处等单位进行初步审查后做成建议案，提报专责小组议决；经常门部分，程序与资本门同。 2. 经专责小组议决通过之经费使用，由各执行单位明订申请程序与作业办法，并依照办法据以实行，符合查核重点。	符合规定
4.专责小组之组成办法、成员及运作情形	4.1应设置专责小组并订定其组成办法(内容包含如：组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数…等)	经查本校订有「广亚学校财团法人育达科技大学办理教育部整体发展经费奖励补助款事宜专责小组组织办法」，全法共七条条文，明订组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数等规定，符合查核重点。	符合规定
	4.2成员应包括各科系(含共同科)代表	经查106/3/22专责小组会议签到表成员，除当然代表9位外，另通识教育中心与全校各系的代表有14位，共计23位，符合查核重点。	符合规定
	4.3各科系代表应由各科系自行推举产生	经抽查幼儿保育系于106/01/4召开之105学年度第4次系务会议纪录中，讨论事项案由八： 决议推选徐碧君老师担任106年教育部整体发展经费奖励补助款专责小组委员。符合查核重点。	符合规定
	4.4应依学校所订办法执行(如：组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数…等)	经查至稽核日止，专责小组已于106/3/22、106/5/31共召开会议2次，符合每学期至少召开会议1次之规定（历次会议出席人数均符合开会法定人数），符合查核重点。	符合规定
5.专款专帐处理原则	5.1各项奖励补助经费应据实核支，并采专款专帐管理	抽查人事室及研发处各组之计划收支明细表，均符合专款专帐管理原则。	符合规定
6.奖励补助款支出凭证之处理	6.1应依「教育部奖补助款支出凭证免送审配合作业相关事项」办理	依「教育部奖补助款支出凭证免送审配合作业相关事项」第3、4、5项进行相关作业抽查，均符合作业原则。	符合规定
	6.2应依「学校财团法人及所设私立学校会计制度之一致规定」会计事务处理原则办理	依「私立学校会计制度之一致规定」，均符合作业原则。	符合规定

 
 
 
 
 
 
 
 
 

【第贰部分】经常门
稽核要项	查核重点	查核说明及建议	处理措施或改善计画	备注
1.奖励补助教师相关办法制度及办理情形	1.1奖励补助教师办法及相关制度应予明订(内容包含如：申请程序、审查程序、审查标准、核发金额…等)	本校奖励补助教师办法已公布于网页上，相关规定均符查核重点。	符合规定
	1.2奖励补助教师办法应经相关会议审核通过后，依学校相关行政程序公告周知	本校为扩大教师教育训练补助范围，将专案约聘教师纳入，完成办法修订，经相关会议审核通过后，依学校相关行政程序公告周知（佐证：育达科技大学教师研习教育实施办法）。	符合规定
	1.3奖励补助教师案件之执行应符合改善教学及师资结构为主之支用精神。	奖励补助教师案件之执行符合改善教学及师资结构为主之支用精神（佐证：林建宏助理教授申请案）。	符合规定
	1.4应避免集中于少数人或特定对象。	符合查核重点。	符合规定
	1.5相关案件之执行应于法有据	案件执行依学校相关行政程序，符合查核重点。	符合规定
	1.6应依学校所订办法规章执行(如：申请程序、审查程序、审查标准、核发金额…等)	个案申请均依学校规章执行(如：申请程序、审查程序、审查标准、核发金额…等)，符合查核重点。	符合规定
2.行政人员相关业务研习及进修活动之办理	2.1行政人员业务研习及进修活动相关办法应经行政会议通过。	本校为扩大行政人员教育训练补助范围，将约僱行政人员纳入，完成办法修订，经行政会议通过后，依学校相关行政程序公告周知（佐证：育达科技大学行政人员教育训练办法）。	符合规定
	2.2行政人员研习及进修案件应与其业务相关	校内申请程序皆电子化，经抽查所调阅之资料皆符合查核重点。	符合规定
	2.3应避免集中于少数人或特定对象	符合查核重点。	符合规定
	2.4相关案件之执行应于法有据	案件执行依学校相关行政程序，符合查核重点。	符合规定
	2.5应依学校所订办法规章执行	个案申请均依学校规章执行(如：申请程序、审查程序、审查标准、核发金额…等)，符合查核重点。	符合规定

 
 
 
 
 
 

【第参部分】资本门
稽核要项	查核重点	查核说明及建议	处理措施或改善计画	备注
1.请采购及财产管理办法、制度	1.1应参考「政府采购法」由总务单位负责订定校内请采购规定及作业流程	1. 民国90年6月13日参考「政府采购法」立法宗旨，已订定「广亚学校财团法人育达科技大学采购办法」，并依相关规定于96年、99年、100年、102年修正。 2.符合查核重点。	符合规定
	1.2校内请采购规定及作业流程应经校务会议及董事会通过	1.本校采购办法第29条订有明文「本办法经校务会议、董事会通过，自发布日施行」，经查现行办法于102年8月18日第24次校务会议通过，102年11月18日第6届第7次董事会通过，并于102年11月29日育亚（总）字第1020007953号令发布。。 2.符合查核重点。	符合规定
	1.3财产管理办法或规章应予明订	1.民国90年6月13日已订有「广亚学校财团法人育达科技大学财物管理办法」，最近一次于102年7月17日行政会议修正，并于102年7月30日育亚（秘）字第1020004691号令发布。 2.符合查核重点。	符合规定
	1.4财产管理办法应包含使用年限及报废规定	1.关于财物（财产与物品）之使用年限及报废规定，本校财物管理办法第3条与第27条至第32条订有明文，经抽查后发现，财产增加单皆有加注相关资料，并于财产与物品上以贴纸标籤注明。 2.符合查核重点。	符合规定
2.请采购程序及实施	2.1应依学校所订请采购规定及作业流程执行	符合查核重点。	符合规定
	2.2符合「政府采购法」第4条规范之采购案应依「政府采购法」相关规定办理	1.依本校「采购办法」第5条：本校接受政府机关补助办理采购，其补助金额占采购金额半数以上，且补助款在公告金额以上者，适用政府采购法之规定，并应受该机关之监督。抽查106年4月19日资图处「106年电脑教室延寿计画」之采购招商须知与采购比议价案签呈内容。 2.符合查核重点。	符合规定
	2.3各项采购单价应参照台湾银行联合采购标准	1.本校各项采购单价以参照台湾银行联合采购标准为原则。经抽查办理106年5月8日资管系及106年4月6日多游系采购案，订购案之请购内容与办理程序。 2.符合查核重点。	符合规定
5.财产移转、借用、报废及遗失处理	5.1应有相关规范明订财产之移转、借用、报废及遗失处理	本校财物管理办法第4条第2款、第14条第2款及第22条明订移转，借用之凭证，表单及程序；第27条至第32条明定报废、遗失之程序；第4条第4款、第14条第3款明订凭证及表单之填造；第34条第4、5款明定订保管人之责任，上述内容符合查核重点。	符合规定
	5.2应依学校所订办法规章执行	依本校财物管理办法第29条关于财物报废之认定，其为已达使用年限之电脑资讯类者应由保管单位会同资讯图书处会勘后认定之。 经抽查休閒事业管理系106/4/10动产损报废申请表（单号：GL0810604100001）、课外活动组106/01/03动产损报废申请表（单号：GL0810601030004）、资讯管理系105/08/12动产损报废申请表（单号：GL0810508120003）均为已达使用年限之电脑资讯类报废财物，且经资讯图书处之会签，与本校财物管理办法之规定相符。	符合规定
	5.3财产移转、借用、报废及遗失相关记录应予完备	抽查总务处事务组各月份之「动产减损报废申请表」清册，对于财产编号、报废序号、财产名称、存放地点、购置日期、单总价、使用年限、已使用年数、已提折旧数额、减损报废原因、残馀价值都有完备纪录，符合查核重点。	符合规定
6.财产盘点制度及执行	6.1财产盘点相关办法或机制应予明订	本校财物管理办法第33、34条已明订财务盘点之方式与相关处理事项，符合查核重点。	符合规定
	6.2财产盘点制度实施应与学校规定相符	1. 依本校财物管理办法第33条关于财物定期盘点系采学年度两阶段进行，第一阶段于每学年度第一学期由总务处列册经保管单位自行盘点后于二月底前将盘点明细清册核章后送总务处事务组备查；第二阶段则为总务处复盘。 2. 总务处105/12/29之会办单内容显示全校财产进行盘点作业必须于106/01/11前办妥初盘。 3. 第二阶段复盘自106/03/13至预计06月29日完成，符合查核重点。	符合规定
	6.3财产盘点相关记录应予完备	抽查106/06/01总务处出纳组年度盘点清册（非消耗品）之相关纪录包括有购置日期、财产编号、财产名称、厂牌型式、单总价、保管人、存置地点、年限等堪称完备，符合查核重点。	符合规定

 
 

【第肆部分】前一年度缺失及異常事项改善情形
稽核报告 出具日期	稽核要项	查核重点	缺失及異常事项	实际改善情形	备注
	专责小组之组成办法、成员及运作情形	【104年度支用计画书审查意见】	检视106年专责小组会议二次会议签到表（106.03.22日应出席23人，实际出席18人；106.05.31日应出席23人，实际出席17人）较往年稍好。	校方仍应持续鼓励委员积极参与，以充分表达意见及发挥经费审议功能。
	经常门经费规划与执行	【104年度支用计画书审查意见】	考量新聘专业师资及教学发展所需，学校编列「其他项及单价1万元以下物品」之经费，以提升学生学习成效。呼应奖励补助以「改善教学及师资结构经费」为主，已逐年降低相关经费之支用比例，105年为41.78%，106年为27.52%，已调降14.26%。	请审慎评估未来实施成效，及其与校务中长程发展之关联性，以实质改善教学及师资结构。
	资本门经费规划与执行	【104年度支用计画书审查意见】	抽检附表四 资本门经费需求教学及研究设备优先序19、20、21、22（休运系采购飞轮健身车、跑步机、楼梯健身机、肩部推举机）预算金额430,000，实际购价370,000元；优先序25（时尚系采购数码纺织直喷 机）预算金额145,000，实际购价125,000元，询价与采购过程均符程序。	询价与采购过程均符程序。

 
 

签核栏
稽核人员	稽核主管	校长
张毓腾、黄月桂 严镇台  杨雯如

※上列稽核人员、主管于担任内部稽核人员期间，应非专责小组成员或曾参与相关采购作业程序，并依学校所订内控制度相关规范执行，另应参与相关专业研习或训练。
※本格式所设计之稽核要项及查核重点仅列述奖励补助款执行时应遵循之一般性原则，学校应依风险评估结果及稽核程式，自行斟酌调整增删项目；另有关「查核说明及建议」宜明确表达所抽查之案件及查核结果为何。
※本稽核报告经校长核准后，应于2月28日前上网公告。