广亚学校财团法人 育达科技大学
107年度奖励补助经费内部稽核期末稽核报告
 

【第壹部分】经费支用与规划
稽核要项	查核重点	查核说明及建议	处理措施或改善计画	备注
1.经费执行分配比例－相关比例计算不含自筹款金额	1.1学校自筹款(配合款)占总奖励补助款比例应≧10%	经查本校自筹款(配合款)占总奖励补助款比例2,557,009/21,308,407=12%	符合规定
	1.2资本门占总奖励补助款比例应介于70~75%	经查本校资本门占总奖励补助款比例14,947,097/21,308,407=70.15%，比例介于70%-75%	符合规定
	1.3经常门占总奖励补助款比例应介于25~30%	经查本校经常门占总奖励补助款比例6,361,310/21,308,407=29.85%，比例介于25%-30%	符合规定
	1.4不得支用奖励补助款于兴建校舍工程建筑、建筑贷款利息补助	经查本校并未支用奖补助款于兴建校舍工程建筑、建筑贷款利息补助。	符合规定
	1.5若支用于重大天然灾害及不可抗力因素所致需修缮之校舍工程，应于支用计画叙明理由并报部核准	经查本校并未支用奖补助款于重大天然灾害及不可抗力因素所致需修缮之校舍工程。	符合规定
	1.6教学及研究等设备占资本门比例应≧60%	经查本校教学及研究等设备占资本门比例12,581,063/14,947,097=84.17%，比例≧60%	符合规定
	1.7图书馆自动化及图书期刊、教学媒体等设备占资本门比例应≧10%	经查本校图书馆自动化及图书期刊、教学媒体等设备占资本门比例1,689,100/14,947,097=11.30%，比例≧10%	符合规定
	1.8学辅相关设备占资本门比例应≧2%	经查本校学辅相关设备占资本门比例398,934/14,947,097=2.67%，比例≧2%	符合规定
	1.9改善教学及师资结构等项目占经常门比例应≧30%	经查本校改善教学及师资结构等项目占经常门比例4,875,814/6,361,310=76.65%，比例≧50%	符合规定
	1.10行政人员业务研习及进修占经常门比例应≦5%	经查本校行政人员业务研习及进修占经常门比例71,155/6,361,310=1.12%，比例≦5%	符合规定
	1.11学辅相关工作经费占经常门比例应≧2%	经查本校学辅相关工作经费占经常门比例424,049/6,361,310=6.67%，比例≧2%	符合规定
	1.12外聘社团指导教师钟点费占经常门学辅相关工作经费比例应≦25%	经查本校外聘社团指导教师钟点费占经常门学辅相关工作经费比例92,000/424,049=21.69%，比例≦25%	符合规定
7.原支用计画变更之处理	7.1奖励补助款支用项目、规格、数量及细项等改变，应经专责小组通过，会议纪录(包括签到单)、变更项目对照表及理由应存校备查	1.107年度专责小组分别于107/4/23、107/6/14、107/9/19、107/11/20召开会议。 2.检视107/4/23、107/6/14、107/9/19、107/11/20专责小组会议纪录，相关项目记录完备(如变更项目原因、对照表、签到单等)，并存于研究发展处备查。	符合规定
8.奖励补助款执行年度之认定	8.1奖励补助款配合政府会计年度(1.1~12.31)执行，应于当年度全数执行完竣－完成核销并付款	1.查核项目均依「107年度教育部奖励补助私立技专校院整体发展经费核配及申请要点相关作业规定手册」规范办理。 2.经抽查相关表单，奖励补助款资本门与经常门均于年度内执行完毕。	符合规定
	8.2若未执行完毕，应于当年度行文报部办理保留，并于规定期限内执行完成	107年度全部执行完毕。	符合规定
9.相关资料上网公告情形	9.1奖励补助款核定版支用计画书、执行清册、专责小组会议纪录、公开招标纪录及前一学年度会计师查核报告应公告于学校网站	本校奖励补助款核定版支用计画书、执行清册、专责小组会议纪录、公开招标纪录及前一学年度会计师查核报告公告于学校网站，网址：http://dev.ydu.edu.tw/rsd/04/y107.html	符合规定

 
 

【第贰部分】经常门
稽核要项	查核重点	查核说明及建议	处理措施或改善计画	备注
3.经费支用项目及标准	3.4校内自办研习活动应依「教育部及所属机关学校办理各类会议讲习训练与研讨(习)会相关管理措施及改进方案」相关规定办理	经抽查107年6月15日校内自办教职员职能成长-探索教育研习活动，依「教育部及所属机关学校办理各类会议讲习训练与研讨(习)会相关管理措施及改进方案」相关规定办理无误。(附件一)	符合规定
4.经常门经费规划与执行	4.1奖励补助案件之执行与原计画(核定版支用计画书)之差异幅度应在合理范围(20%内)	经常门经费需求经抽查结果如下： 优先序别    预算金额    执行金额 #1       60,000        60,000   #4      200,000       200,000  #5      100,000        61,000 #6      300,000        60,000   #7      300,000       263,917  #8      150,000        39,800 #10     150,000        98,240 #19      36,500        36,500 #21      58,000        58,000 #28     改善教学         261,450休运   217,000         252,000多游   230,701 #29     150,000       150,000     经常门经费抽查结果，除部分项目之执行率因申请案数或审核通过案数减少等不可预期因素影响，导致执行率较低之外，其馀各项优先序稽核结果，各执行率差异幅度尚在合理范围内。	1.经查奖励补助案件之执行与原计画(核定版支用计画书)有差异者，已依校内程序办妥流用。 2.请承办单位强化预算编列及预期目标的评估措施。在维护经费妥当运用的原则下，审慎评估预算金额多寡之适当性，以提昇计画整体执行绩效。
	4.2奖励补助案件之执行应有具体成果或报告留校备供查考	经常门经费需求经查结果如下: 优先序别       查核资料名称   #1、4、5     推动实务教学-奖励教学优良教师、编纂教材、制作教具资料备查。(附件二)   #6、7、8     研究计画补助申请表、取得研究计画或产学合作奖助案、申请专利补助或取得专利奖励清册备查。   #10          举办国际会议1案，成册备查。(附件三)   #19、21      活动企划书及执行成果(附件四)   #28          两系之采购清单及照片(附件五)   #29          电子数据库清单、合约书(附件六) 经实地稽核，前述执行成果均依规定备查。	符合规定
	4.3执行清册奖励补助案件之填写应完整、正确	经查核107年教育部奖补助款执行清册，各案件填写完整、正确，符合规定。	符合规定

 
 

【第参部分】资本门
稽核要项	查核重点	查核说明及建议	处理措施或改善计画	备注
3.资本门经费规划与执行	3.1采购案件之执行与原计画(核定版支用计画书)之差异幅度应在合理范围(20%内)	资本门经费需求教学及研究设备经抽查结果如下： 优先序别     预算金额      执行金额 #39           296,150       296,002 #40           820,000       688,000 #46            18,500        18,500 #49            97,000        90,000 #52           228,000       182,000 #53            43,000        38,500 #54            25,000        25,000 #103          298,000       296,000 #110          480,000       438,357 其中执行率百分之百者为#46、＃54，除优先序＃52（79.82％）执行率偏低，其馀差异程度均在合理范围内。	奖励补助案件之执行与原计画差异之剩馀款项已经经过专责小组会议讨论通过，依校内程序办理流用，符合规定。
	3.2应优先支用于教学仪器设备	教学及研究设备检查结果： 在资本门经费规划与执行上，均优先支用于教学仪器设备，符合查核重点。奖补助总额为21,308,407，其中资本门佔14,947,097，教学仪器共佔12,581,063，佔84.17%。 符合查核重点。	符合规定
	3.3应区分奖励补助款及自筹款支应项目	教学及研究设备检查结果： 优先序#39、#40、#46、#49、#52、#53、#54、#103、#110共9项，经费来源皆为奖补助款，符合查核重点。	符合规定
4.财产管理及使用情形	4.1仪器设备应纳入电脑财产管理系统	教学及研究设备检查结果：优先序#39、#40、#46、#49、#52、#53、#54、#103、#110共9项，仪器设备均纳入电脑财产管理系统，符合查核重点。	符合规定
	4.2相关资料应确实登录备查	教学及研究设备检查结果：优先序#39、#40、#46、#49、#52、#53、#54、#103、#110共9项，仪器设备均纳入电脑财产管理系统并且载明财产增加单，符合查核重点。	符合规定
	4.3仪器设备应列有「○○○年度教育部奖补助」字样之标籤	教学及研究设备检查结果：优先序#39、#40、#46、#49、#52、#53、#54、#103、#110共9项，各项仪器设备皆列有规定字样标籤，符合查核重点。	符合规定
	4.4仪器设备应拍照存校备查，照片并注明设备名称	教学及研究设备检查结果：优先序#39、#40、#46、#49、#52、#53、#54、#103、#110共9项，各项仪器设备均拍照备查并注明设备名称，符合查核重点。	符合规定
	4.5图书、期刊及教学媒体软件应加盖「○○○年度教育部奖补助」字样之戳章	图书期刊、教学媒体相关资料检查结果：优先序#1、#2、#3，所添购之图书符合查核重点。 107奖补助款图书馆未支用于购买图书馆自动化设备、期刊及教学媒体软件项目。	符合规定
	4.6应符合「一物一号」原则	教学及研究设备检查结果：优先序#39、#40、#46、#49、#52、#53、#54、#103、#110共9项，各项设备符合「一物一号」原则。	符合规定
	4.7设备购置清册应将大项目之细项厂牌规格、型号及校产编号等注明清楚	经检查结果：优先序#39、#40、#46、#49、#52、#53、#54、#103、#110共10项，设备购置清册中详列厂牌规格、型号及校产编号等，符合查核重点。	符合规定

 

【第肆部分】前一年度缺失及異常事项改善情形
稽核报告 出具日期	稽核要项	查核重点	缺失及異常事项	实际改善情形	备注
107/2/2	资本门执行情形与成效	【105奖励补助经费运用情形书面考评计画】	经抽核案号104E-02-25「西餐与烘焙教学设备」公开招标采购案： (1)底价核定相关文件检附台湾大昌华嘉报价单7,640,900元，底价核定为4,215,000元，第1次开标最低标厂商报价为3,780,000元，其馀3家厂商报价介于4,179,700～4,285,500元之间。前述状况显示底价之核定并未参考所附厂商报价资讯，且底价核定检附之相关资料品质值得商榷。 (2)该案预算4,982,974元，实际采购金额3,780,000元，差异颇大，预算访价宜更严谨确实。	1.原相关整体设备所需执行经费总金额约为7,640,900元，于申请教育部奖补助计画款未全部核准，专责小组就核准项目参考原报价单，核定采购之预算金额为4,982,974元办理采购发包作业，经参考台湾大昌华嘉及坤锽不锈钢有限公司报价单（该厂商报价金额约5,006,925元，如佐证资料），评估后将底价核定为4,215,000元。 2.经办理公告招商后计有4家厂商参与投标，其馀3家厂商报价介于4,179,700～4,285,500元之间，显示底价尚未背离市场行情，但因最低价标，由出价最低厂商以3,780,000元得标，预算与实际采购金额差异为24.14%。尚无底价之核定未参考所附厂商报价资讯情形。未来项目变动须请单位重提报价单。 3.本案采购设备皆列入财产清册，采购设备本校取得所有权利。 4.本案于7月19日完成决标后，厂商即陆续办理交货，于7月29日当日全部交货安装完成后，随即办理验收作业，未来将修正依厂商交货起始日记载之。 5.经查107年采购案，共计115案，预算与实际采购金额差异最高为132,000，最低为0，已有显着改善。整体预算与底价差异皆在15%内。(如附件七)
107/2/2	资本门执行情形与成效	【105奖励补助经费运用情形书面考评计画】	执行清册显示部分支用项目系置于宿舍使用，例如：【附件四】优先序#4、【附件五】优先序#5等，由于宿舍属于收取租金之自偿性建筑，根据「教育部奖励补助私立技专校院整体发展经费核配及申请要点」第9点第(4)款所订资本门使用原则，以奖励补助款支应相关设备之购置费不甚合宜。学校未来如拟购置学生宿舍所需设施，建议以自筹款支应为宜。	1.105年度支用计画【附件五】优先序#5数码多功能电表设置于学生宿舍高压电器机房内，用以纪录该建物整体耗能量，于尖峰用电时间可有效调控全校用电量。该设备属全校性用途，非仅宿舍使用。 2.107年度并无购置学生宿舍所需设施，后续如购置学生宿舍所需设施，以自筹款支应。(附件八)
107/2/2	资本门执行情形与成效	【105奖励补助经费运用情形书面考评计画】	执行清册【附件一】优先序#92～97、【附件五】优先序#5、6等项目系置于「实习餐厅」或「餐厅」使用，由于该场所有收费行为，学校以奖励补助款支应其购置费，应依「教育部补(捐)助及委办经费核拨结报作业要点」第10点第(2)款规定，按原补助比率缴回教育部。	1.105年度支用计画【附件一】优先序#92～97之购入时程为105年11月30日。本校结算105年度实习餐厅之收支为-4,246元整，为亏损状态。 2.经查核实习餐厅之收支106年度为-6,603元整，107年度为-29,260元整，均为亏损状态。(附件九) 3.105年度支用计画【附件五】优先序#6设置餐厅使用，因本校餐厅为学生公告用餐区该场所无收费行为。
107/10/22	自我改善机制与成效	【106奖励补助经费运用情形书面考评计画】	经常门教师接受奖助之分布及累计情形，仍显示资源略有集中少数人现象，学校可善加运用过往经验及各项奖助申请案之分布情形，配合中长程发展计画理念，妥适规划以引导及推动校内教师积极参与。	1.经常门教师接受奖助之分布及累计情形，抽查107年度执行清册，年度内每位教师平均领取金额为14,377元(标准差为24,444)，与106年度约略相当。显示资源略有集中少数人现象。 2.学校配合中长程发展计画理念，未来仍宜积极规划引导及推动校内教师积极参与。
107/10/22	自我改善机制与成效	【106奖励补助经费运用情形书面考评计画】	由106年度专责小组会议纪录观察，对各项提案之纪录仅有说明与决议，尚未见详实记录讨论内容，仍待再强化其规划功能之发挥。	1.经抽查107年11月20日专责小组会议纪录，对各项提案之纪录说明与决议，详实记录讨论内容。（如附件十） 2.赓续保持会议详实纪录及讨论。
107/10/22	自我改善机制与成效	【106奖励补助经费运用情形书面考评计画】	有关「学校『采购办法』未明确提及10～100万元采购案是否上网公开取得报价单」之意见，学校表示10～100万元采购案皆办理上网公告采购。学校宜依实际作业方式，于「采购办法」中明订厂商报价之公开取得方式，以彰显采购资讯公开透明之品质。	1.本校『采购办法』修正案（如附件十一），已于107年12月9日签请校长同意修正，修法程序进行中。 2.修正重点为配合政府补助款项在未达公告金额，其金额逾公告金额十分之一者，明定依本校自有财源之各项采购发包作业办理；及配合政府采购法现行限制性招标条件修订本校『采购办法』第5条及第14条。（如附件十二）

 

签核栏
稽核人员	稽核主管	校长

※上列稽核人员、主管于担任内部稽核人员期间，应非专责小组成员或曾参与相关采购作业程序，并依学校所订内控制度相关规范执行，另应参与相关专业研习或训练。
※本格式所设计之稽核要项及查核重点仅列述奖励补助款执行时应遵循之一般性原则，学校应依风险评估结果及稽核程式，自行斟酌调整增删项目；另有关「查核说明及建议」宜明确表达所抽查之案件及查核结果为何。
※本稽核报告经校长核准后，应于2月28日前上网公告。