育达科技大学 稽核组

育达科技大学内部稽核实施细则

  • 2016-08-30
  • 稽核组
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内部稽核实施细则 第一版 07
 
  • 目的:
本校实施内部稽核,以协助校长检核内部控制制度之有效程度,衡量学校营运之效果及效率,适时提供改进建议,确保内部控制制度得以持续有效实施。
 
  • 适用范围:
本校各行政单位。
 
  • 作业说明:
    1. 内部稽核之组织:
      1. 内部稽核小组:依稽核及稽核业务之需求,由校长遴聘专长相符之行政人员或教师组成之执行小组称之,任期一学年连选得连任一次。
      2. 应受过内部稽核课程训练合格者,或具有财会、法律管理专长者始可成为本校正式稽核员。
      3. 本校稽核人员应秉持超然独立之精神,以客观公正之立场,确实执行其职务,并定期向董事会及监察人报告稽核业务。
    2. 稽核人员之职权:
  1. 本校之人事事项、财务事项、营运事项及关系人交易之事后查核。
  2. 本校现金出纳处理之事后查核。
  3. 本校现金、银行存款及有价证券之盘点。
  4. 本校财务上增进效率与减少不经济支出之查核及建议。
  5. 本校之专案稽核事项。
    1. 稽核人员之职责:
  1. 本校稽核人员应依风险评估结果,拟订稽核计画,据以稽核本校之内部控制。学校稽核计画应经校长核定;修正时亦同。
  2. 本校稽核人员于稽核时所发现之内部控制制度缺失、异常事项及其他缺失事项,应于年度稽核报告中据实揭露,并检附工作底稿及相关资料,作成稽核报告,定期追踪至改善为止。稽核报告、工作底稿及相关资料,应至少保存五年。
  3. 其他缺失事项,应包括如下:
    1. 府机关检查所发现之缺失。
    2. 财务签证会计师查核时,本校提供本制度声明书所列之缺失。
    3. 会计师于财务查核签证或专案查核所发现之缺失。
    4. 其他缺失。
  4. 本校稽核人员应将本校稽核报告及追踪报告送校长核阅;并将副本交付监察人查阅。但如发现重大违规情事,对学校法人或本校有受重大损害之虞时,应立即作成稽核报告陈送校长核阅,校长接获报告后,应立即送董事会,并将副本交付监察人查阅。
  5. 本校之稽核人员稽核时,得请本校之行政人员,提供有关帐册、凭证、文件及其他稽核所须之资料。
    1. 内部稽核方式及方法:
  1. 稽核人员应于评估本校作业周期及风险后,拟定包含稽核目的、稽核项目、稽核对象、实施期程、稽核方法、作业程序、稽核重点及稽核结果等之稽核计画,依照所排订之稽核项目,订定作业程序及稽核重点,稽核时并得依情况适时调整。
  2. 稽核单位依专业领域之考量,聘请校内外专家担任协同稽核人员,以提升内部稽核之实质成效。
  3. 本校稽核种類,视情况得分为计画性稽核及专案性稽核。
  4. 稽核程序如下:
    1. 确定稽核之目的及范围,区分为计画性稽核或专案性稽核。
    2. 稽核工作准备:
      1. 稽核工作规划。
      2. 稽核单位应与受稽核单位主管事前沟通,确定稽核时间及相关协调工作。
      3. 稽核单位应于稽核前5个工作日,通知受稽核单位。
    3. 稽核工作执行:
      1. 执行稽核时,将稽核过程记錄于工作底稿,作为编制报告之根据。
      2. 执行稽核时,受稽核人员需确实提供相关之资料或回答所询问之各项问题。
      3. 执行稽核时,若有不符合事项时,应知会该单位主管,以澄清其不符合事项是否存在。
      4. 稽核作业所发现之缺失,稽核人员应记录在「内部稽核观察、建议及回复纪录表」。
  1. 稽核事后会议:
    1. 稽核人员将工作底稿、「内部稽核观察、建议及回复纪录表」,陈稽核单位主管审核。
    2. 审定之「内部稽核观察、建议及回复纪录表」,送各受稽核单位确认。
    3. 稽核单位协调稽核事后会议时间。
    4. 举行稽核事后会议。
  2. 撰写稽核报告:
  1. 稽核人员依据稽核工作底稿及审定「内部稽核观察、建议及回复纪录表」撰写「稽核报告」。
  2. 「稽核报告」应经稽核单位主管复核、转受稽核单位会签,陈送校长核阅并将副本交付监察人查阅。
  1. 稽核追踪:
  1. 稽核人员依受稽核单位所提出之预定完成改善期限进行追踪查核。
  2. 稽核人员依据稽核追踪工作底稿撰写「追踪报告」。
  3. 受稽核单位之改善事项未于改善期限完成或未执行改善者,稽核人员应于「追踪报告」中明确记载。
  4. 「追踪报告」应经稽核单位主管复核、转受稽核单位会签,陈送校长核阅;并将副本交付监察人查阅。
  5. 改善事项未于改善期限完成或未执行改善追踪事项者,应依本校相关奖勵惩处办法处理,并列入下次稽核重点。
  6. 与经费有关之事项,提报至校务会议,做为下学年度预算之参考。
    1. 奖勵惩处:为有效提升本校实施治理成效,稽核报告结果及缺失改善情形,列入本校绩效考核参考。