育达科大 稽核组

105年度奖补助款经费运用稽核报告

  • 2017-01-31
  • 稽核组
广亚学校财团法人 育达科技大学
105年度奖励补助经费内部稽核报告
出具稽核报告日
106年02月9日
校长核准日
106年2月13日
稽核期间
105年06月10日～106年01月10日
稽核人员
严镇台、胡英麟、张毓腾、黄月桂、杨雯如
 
 
【第壹部分】经费支用与规划
稽核要项
查核重点
查核说明及建议
处理措施或改善计画
备注
1.经费执行分配比例－相关比例计算不含自筹款金额
1.1学校自筹款(配合款)占总奖励补助款比例应≧10%
经查本校自筹款(配合款)占总奖励补助款比例4,648,779÷30,991,858=15.00%,比例＝15%
符合规定
 
1.2资本门占总奖励补助款比例应介于70~75%
经查本校资本门占总奖励补助款比例22,464,610÷30,991,858=72.49%,比例介于70~75%
符合规定
 
1.3经常门占总奖励补助款比例应介于25~30%
经查本校经常门占总奖励补助款比例8,527,248÷30,991,858=27.51%,比例介于25~30%
符合规定
 
1.4不得支用奖励补助款于兴建校舍工程建筑、建筑贷款利息补助
经查本校并未支用奖励补助款于兴建校舍工程建筑、建筑贷款利息补助。
符合规定
 
1.5若支用于重大天然灾害及不可抗力因素所致需修缮之校舍工程，应于支用计画叙明理由并报部核准
经查本校并未支用于重大天然灾害及不可
抗力因素所致需修缮之校舍工程。
符合规定
 
1.6教学及研究等设备占资本门比例应≧60%
经查本校教学及研究等设备占资本门比例16,724,527÷22,464,610=74.45%, 比例≧60%
符合规定
 
1.7图书馆自动化及图书期刊、教学媒体等设备占资本门比例应≧10%
经查本校图书馆自动化及图书期刊、教学媒体等设备占资本门比例3,426,000÷22,464,610=15.25%, 比例≧10%
符合规定
 
1.8学辅相关设备占资本门比例应≧2%
经查本校学辅相关设备占资本门比例1,132,083÷22,464,610=5.04%, 比例≧2%
符合规定
 
1.9改善教学及师资结构等项目占经常门比例应≧30%
经查本校改善教学及师资结构等项目占经常门比4,464,854÷8,527,248=52.36%,
比例≧30%
符合规定
 
1.10行政人员业务研习及进修占经常门比例应≦5%
经查本校行政人员业务研习及进修占经常门比例95,179÷8,527,248=1.12%, 比例≦5%
符合规定
 
1.11学辅相关工作经费占经常门比例应≧2%
经查本校学辅相关工作经费占经常门比例600,175÷8,527,248=7.04%, 比例≧2%
符合规定
 
1.12外聘社团指导教师钟点费占经常门学辅相关工作经费比例应≦25%
经查本校外聘社团指导教师钟点费占经常门学辅相关工作经费比例
120,175÷600,175=20.02%, 比例≦25%
符合规定
 
2.经、资门归类
2.1经、资门之划分应依「财物标准分类」规定办理－单价1万元以上且耐用年限在2年以上者，列作资本支出。
1. 本校财物管理办法第2条已明订财产与物品分类。
2. 抽查餐旅经营系购置全营养调理机2台（资本门经费需求教学及研究设备相关物品，优先序#21）总价＄45,500、使用年限5年，列入财产作为资本支出（财产增加单编号第1050617001号），符合财物标准分类之规定。
符合规定
 
3.奖励补助经费使用时之申请程序
3.1针对奖励补助经费之使用，应明订申请程序相关规定
1. 查本校奖励补助经费之运用，资本门与经常门之比为70：30。其中，资本门部分，由研发处提供相关资料，提报专责小组审议分配原则与规划，通过后，再请各单位提报完整预算资料，经研发处汇整，并请总务处与资图处等单位进行初步审查后做成建议案，提报专责小组议决；经常门部分，程序与资本门同。
2. 经专责小组议决通过之经费使用，由各执行单位明订申请程序与作业办法，并依照办法据以实行，符合查核重点。
符合规定
 
4.专责小组之组成办法、成员及运作情形
4.1应设置专责小组并订定其组成办法(内容包含如：组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数…等)
经查本校订有「广亚学校财团法人育达科技大学办理教育部整体发展经费奖励补助款事宜专责小组组织办法」，全法共七条条文，明订组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数等规定，符合查核重点。
符合规定
 
4.2成员应包括各科系(含共同科)代表
检视105/9/12专责小组会议签到表成员，除当然代表9位外，另通识教育中心与全校13个系的代表有14位，共计23位，符合查核重点。
符合规定
 
4.3各科系代表应由各科系自行推举产生
经抽查华文传播与创意系于105/01/18召开之104学年度第1学期第2次系务会议纪录中，讨论事项一：
决议推选吴宜婷老师担任105年教育部整体发展经费奖励补助款专责小组委员。
符合查核重点。
符合规定
 
4.4应依学校所订办法执行(如：组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数…等)
检视105年度专责小组于105/03/23、105/5/31、105/06/23、105/9/12、105/11/21召开会议纪录，均依学校所订办法执行(如：组成成员、开议门槛、表决门槛、召开次数…等)，符合查核重点。
符合规定
 
5.专款专帐处理原则
5.1各项奖励补助经费应据实核支，并采专款专帐管理
1.各项奖励补助经费采专款专帐管理，并设置经费来源类别-「奖补助计画」作为控管。
2.抽查105/12/6休运系陈鸿仁老师2016种     子师资暨游程规划认证培训，支出凭     证簿（支1051206-230）及支出传票金额已经依照收据金额$5,000登帐，经费来源为「奖补助计画（计画代码E10508-16A），符合查核重点」。
符合规定
 
6.奖励补助款支出凭证之处理
6.1应依「教育部奖补助款支出凭证免送审配合作业相关事项」办理
抽查105/04/19支付蓝天雄老师研习报名费
，传票编号为支1050419-252，经费来源「奖补助计画（计画代码E10508-16A）」，缴费收据已出具日期、载明品名、单价、数量及总金额，附贴于支出凭证簿，并具经办人、一（二）级主管、会计、事务组、会计主任及校长之签章（加押日期），分别妥善整理成册，依「教育部奖补助款支出凭证免送审配合作业相关事项」办理，符合查核重点。
符合规定
 
6.2应依「学校财团法人及所设私立学校会计制度之一致规定」会计事务处理原则办理
1、会计事务处理原则
①教育部已经将该规定名称修正为「学校财团法人及所设私立学校会计制度之一致规定」，并自101/08/01生效。
②订有本校「会计制度」做为会计事务处理原则之依据。
2、抽查105/04/29支付应英系林佳静老师出席国际会议机票费，依照发票金额$15,000列入会计科目「教-业-事-差旅费」（传票编号1050429-312），已依「学校财团法人及所设私立学校会计制度之一致规定」会计事务处理原则及本校「会计制度」办理，符合查核重点。
符合规定
 
7.原支用计画变更之处理
7.1奖励补助款支用项目、规格、数量及细项等改变，应经专责小组通过，会议纪录(包括签到单)、变更项目对照表及理由应存校备查
检视105/9/12专责小组会议纪录，相关项目纪录完备（如：变更项目原因、对照表、签到单…等），并存于研究发展处研究与产学合作组备查。105年度专责小组分别于105/03/23、105/5/31、105/06/23、105/9/12、105/11/21召开会议。
符合规定
 
8.奖励补助款执行年度之认定
8.1奖励补助款配合政府会计年度(1.1~12.31)执行，应于当年度全数执行完竣－完成核销并付款
查核项目均依「105年度教育部奖励补助私立技专校院整体发展经费核配及申请要点相关作业规定手册」规范办理。
经抽查相关表单，奖励补助款资本门与经常门均于年度内执行完毕。
符合规定
 
8.2若未执行完毕，应于当年度行文报部办理保留，并于规定期限内执行完成
105年度无未执行完毕项目。
符合规定
 
9.相关资料上网公告情形
9.1奖励补助款核定版支用计画书、执行清册、专责小组会议纪录、公开招标纪录及前一学年度会计师查核报告应公告于学校网站
1、依教育部规定，奖励补助各项执行资料需于次年2/28前报部并上网公告。本年度依「105年度教育部奖励补助私立技专校院整体发展经费核配及申请要点相关作业规定手册」办理。
2、本校奖励补助款各项执行资料公告于学校网站奖补助款专区内，公告项目完整。
符合规定
 
 
【第贰部分】经常门
稽核要项
查核重点
查核说明及建议
处理措施或改善计画
备注
1.奖励补助教师相关办法制度及办理情形
1.1奖励补助教师办法及相关制度应予明订(内容包含如：申请程序、审查程序、审查标准、核发金额…等)
本校奖励补助教师办法已公布于网页上，相关规定符合查核重点。
符合规定
 
1.2奖励补助教师办法应经相关会议审核通过后，依学校相关行政程序公告周知
本校人事室拟针对教育训练补助范围扩大（正规划中），将专案约聘教师、约僱行政人员纳入规范内。提昇教职员自我进修与专业技能学习。
符合规定
 
1.3奖励补助教师案件之执行应符合改善教学及师资结构为主之支用精神。
奖励补助教师案件之执行符合改善教学及师资结构为主之支用精神，符合查核重点。
符合规定
 
1.4应避免集中于少数人或特定对象。
符合查核重点。
符合规定
 
1.5相关案件之执行应于法有据
符合查核重点。
符合规定
 
1.6应依学校所订办法规章执行(如：申请程序、审查程序、审查标准、核发金额…等)
符合查核重点。
符合规定
 
2.行政人员相关业务研习及进修活动之办理
2.1行政人员业务研习及进修活动相关办法应经行政会议通过。
行政人员业务研习及进修活动相关办法皆已公告于网页上，经行政会议通过，符合查核重点。
 
符合规定
 
2.2行政人员研习及进修案件应与其业务相关
因校内申请程序皆以电子化，经人事单位配合抽查所调阅之资料皆符合查核重点。
 
符合规定
 
2.3应避免集中于少数人或特定对象
符合查核重点。
符合规定
 
2.4相关案件之执行应于法有据
符合查核重点。
符合规定
 
2.5应依学校所订办法规章执行
符合查核重点。
符合规定
 
3.经费支用项目及标准
3.1不得以奖励补助款补助无授课事实、领有公家月退俸之教师薪资
1. 奖励补助款补助教师薪资计有黄玉萍等8位老师，均有授课事实，符合查核重点。
2. 领有公家月退俸之教师（本校现有15名），未使用教育部奖补助款项，符合查核重点。
符合规定
 
3.2接受薪资补助教师应符合学校专任教师基本授课时数规定
奖励补助款补助教师薪资计有刘舒文等6位老师，符合学校专任教师基本授课时数规定，符合查核重点。
符合规定
 
3.3支用项目及标准应参考「中央政府各机关用途别科目分类及执行标准表」之规定列支，且不得用于校内人员出席费、审查费、工作费、主持费、引言费、谘询费、访视费、评鑑费
抽检应用日语系「2016应用日语国际学术研讨会」与休创学院「2016国际休閒创意产业应用学术研讨会」支用项目及标准依「中央政府各机关用途别科目分类及执行标准表」之规定执行，符合查核重点。
符合规定
 
3.4校内自办研习活动应依「教育部及所属机关学校办理各类会议讲习训练与研讨(习)会相关管理措施及改进方案」相关规定办理
105年2月18日总务处办理「防灾演练暨自卫消防编组训练」，支用经费＄17,038，经费支用依「教育部及所属机关学校办理各类会议讲习训练与研讨(习)会相关管理措施及改进方案」相关规定办理，符合查核重点。
符合规定
 
4.经常门经费规划与执行
4.1奖励补助案件之执行与原计画(核定版支用计画书)之差异幅度应在合理范围(20%内)
经抽查结果如下：
优先序别 预算金额      执行金额
   #5     150,000      130,000
   #6    1400,000      1,125,000
   #7     300,000      287,104
   #12     80,000       90,225
   #13    110,000      110,000
   #18     90,000       90,000
   #21     65,000       65,000
   #23     80,000       80,000
   #27   改善教学
247,360休管  197,755  
          60,100时尚  60,100
   #29  1,075,000     1,073,637
其中，执行率百分之百者计有#12、#13、#18、#21、#23，少数超出预算部分，已依程序办妥流用。其馀各项优先序执行率差异幅度在合理范围内。
符合规定
 
4.2奖励补助案件之执行应有具体成果或报告留校备供查考
经查结果如下：
优先序别        查核资料名称     
  #5专任教师制作教具审查会议纪录、奖励清
册备查。
  #6、7 研究计画补助13案申请表、取得研究计画或产学合作奖助66案、奖励清册备查。
  #12出席国际会议补助申请表备查。
  #13 举办国际学术会议3 案，成果册备查。
  #18、21、23执行成效表、活动企划书。
  #27  两系之物品增加单（非消耗品）。
  #29  电子数据库清单、订购合约书。
经实地稽核，前述执行成果均依规定备查。
符合规定
 
4.3执行清册奖励补助案件之填写应完整、正确
经查核研发处105年度教育部奖补助款执行清册，各案件填写完整、正确，符合规定。
  符合规定。
 
 
 
 
 
【第参部分】资本门
 
稽核要项
查核重点
查核说明及建议
处理措施或改善计画
备注
 
1.请采购及财产管理办法、制度
1.1应参考「政府采购法」由总务单位负责订定校内请采购规定及作业流程
1. 民国90年6月13日参考「政府采购法」立法宗旨，已订定「广亚学校财团法人育达科技大学采购办法」，并依相关规定于96年、99年、100年、102年修正。
2.符合查核重点。
符合规定
 
 
1.2校内请采购规定及作业流程应经校务会议及董事会通过
1.本校采购办法第29条订有明文「本办法经校务会议、董事会通过，自发布日施行」，经查现行办法于102年8月28日第24次校务会议通过，102年11月18日第6届第7次董事会通过，并于102年11月29日育亚（总）字第1020007953号令发布。
2.符合查核重点。
符合规定
 
 
1.3财产管理办法或规章应予明订
1.民国90年6月13日已订有「广亚学校财团法人育达科技大学财物管理办法」，最近一次于102年7月17日行政会议修正，并于102年7月30日育亚（秘）字第1020004691号令发布。
2.符合查核重点。
符合规定
 
 
1.4财产管理办法应包含使用年限及报废规定
1.关于财物（财产与物品）之使用年限及报废规定，本校财物管理办法第3条与第27条至第32条订有明文。
2.符合查核重点。
符合规定
 
 
2.请采购程序及实施
2.1应依学校所订请采购规定及作业流程执行
1. 105年度奖励补助款已全数完成核销并付款。
2. 符合查核重点。
符合规定
 
 
2.2符合「政府采购法」第4条规范之采购案应依「政府采购法」相关规定办理
1.依本校「采购办法」第5条：本校接受政府机关补助办理采购，其补助金额占采购金额半数以上，且补助款在公告金额以上者，适用政府采购法之规定，并应受该机关之监督。抽查105年5月30日「105年度中文图书采购案，优先序#1」之采购招商须知与采购比议价案签呈内容。
2.符合查核重点。
符合规定
 
 
2.3各项采购单价应参照台湾银行联合采购标准
1.本校各项采购单价以参照台湾银行联合采购标准为原则。抽查学务处课外组采购案，所请购之笔记型电脑(E10501-16A)，传票编号1050731-236，依程序办理。
2.符合查核重点。
符合规定
 
 
3.资本门经费规划与执行
3.1采购案件之执行与原计画(核定版支用计画书)之差异幅度应在合理范围(20%内)
经抽查结果如下：
优先序别  预算金额   执行金额
  # 12     34,000         34,000
#16      96,000         95,000
  #18      94,980         94,980
  #19      20,000         18,120
  #30     280,000        190,000
  #33     271,500        185,000
  #35    2,553,600      2,553,600
  #36     450,000        286,384
  #43      90,000         89,200
  #44     132,000        114,400
  #48     480,000        399,500
  #66     192,274        152,000
  #70    1,950,000      1,560,000
其中，执行率百分之百者为优先序#12、#18、#35。执行率差异幅度在合理范围之内者有优先序#16、#19、#43、#44、#48、#70。至于优先序#66（执行率79％）、优先序#30、33（执行率68％），优先序#36（执行率64％），实际执行与原计画略有落差，支用计画编列之严谨及审慎程度尚有强化空间。
优先序#66（执行率79％）、优先序#30、33（执行率68％），优先序#36（执行率64％），实际执行与原计画略有落差，于未来预算编列时，应加强单位访价作业，以减少实际执行之经费落差。
 
 
 
3.2应优先支用于教学仪器设备
经查结果：
休管系优先序#12、16，多游系#18、19，行销系#30、33，应英系#35、36，资图处#43、44，社工系#48及餐旅系#66、70等，在资本门经费规划与执行上，均优先支用于教学仪器设备。符合查核重点。
符合规定
 
 
3.3应区分奖励补助款及自筹款支应项目
经查结果：
休管系优先序#12、16，多游系#18、19，行销系#30、33，应英系#35、36，资图处#43、44，社工系#48及餐旅系#66、70等，在资本门教学及研究设备执行表中，详细区分经费来源为奖补助款或自筹款。符合查核重点。
符合规定
 
 
4.财产管理及使用情形
4.1仪器设备应纳入电脑财产管理系统
经查结果：
休管系优先序#12、16，多游系#18、19，行销系#30、33，应英系#35、36，资图处#43、44，社工系#48及餐旅系#66、70等，仪器设备均纳入电脑财产管理系统。符合查核重点。
符合规定
 
 
4.2相关资料应确实登录备查
经查结果：
休管系优先序#12、16，多游系#18、19，行销系#30、33，应英系#35、36，资图处#43、44，社工系#48及餐旅系#66、70等，所购置仪器设备均登录电脑管理系统并且载明财产增加单。符合查核重点。
符合规定
 
 
4.3仪器设备应列有「○○○年度教育部奖补助」字样之标籤
经查结果：
休管系优先序#12、16，多游系#18、19，行销系#30、33，应英系#35、36，资图处#43、44，社工系#48及餐旅系#66、70等，各项仪器设备列有规定字样标籤。
符合规定
 
 
 
4.4仪器设备应拍照存校备查，照片并注明设备名称
经查结果：
休管系优先序#12、16，多游系#18、19，行销系#30、33，应英系#35、36，资图处#43、44，社工系#48及餐旅系#66、70等，各项仪器设备，均拍照备查并注明设备名称。
符合规定
 
 
 
4.5图书、期刊及教学媒体软件应加盖「○○○年度教育部奖补助」字样之戳章
经查结果：
休管系优先序#12、16，多游系#18、19，行销系#30、33，应英系#35、36，资图处#43、44，社工系#48及餐旅系#66、70等，添购之图书、期刊及教学媒体软件符合查核重点。
符合规定
 
 
4.6应符合「一物一号」原则
经查结果：
休管系优先序#12、16，多游系#18、19，行销系#30、33，应英系#35、36，资图处#43、44，社工系#48及餐旅系#66、70等，各项设备符合「一物一号」原则。
符合规定
 
 
 
4.7设备购置清册应将大项目之细项厂牌规格、型号及校产编号等注明清楚
经查结果：
休管系优先序#12、16，多游系#18、19，行销系#30、33，应英系#35、36，资图处#43、44，社工系#48及餐旅系#66、70等，设备购置清册中详列厂牌规格、型号及校产编号等，符合查核重点。
符合规定
 
 
5.财产移转、借用、报废及遗失处理
5.1应有相关规范明订财产之移转、借用、报废及遗失处理
本校财物管理办法第4条第2款、第14条第2款及第22条明订移转，借用之凭证，表单及程序；第27条至第32条明定报废、遗失之程序；第4条第4款、第14条第3款明订凭证及表单之填造；第34条第4、5款明定订保管人之责任，上述内容符合查核重点。
符合规定
 
 
5.2应依学校所订办法规章执行
依本校财物管理办法第29条关于财物报废之认定，其为已达使用年限之电脑资讯类者应由保管单位会同资讯图书处会勘后认定之。
抽查资图处105/05/25动产损毁报废申请表（单号：GL0810505250001）标籤机、应日系105/04/21动产损毁报废申请表（单号：GL0810504210001）显示器、均已达使用年限，且电脑资讯类报废财物，经资讯图书处之会签，与本校财物管理办法之规定相符。
符合规定
 
 
5.3财产移转、借用、报废及遗失相关记录应予完备
抽查总务处事务组各月份之「动产减损报废申请表」清册，对于财产编号、报废序号、财产名称、存放地点、购置日期、单总价、使用年限、已使用年数、已提折旧数额、减损报废原因、残馀价值都有完备纪录，符合查核重点。
符合规定
 
 
6.财产盘点制度及执行
6.1财产盘点相关办法或机制应予明订
本校财物管理办法第33、34条已明订财务盘点之方式与相关处理事项，符合查核重点。
符合规定
 
 
6.2财产盘点制度实施应与学校规定相符
1. 依本校财物管理办法第33条关于财物定期盘点系采学年度两阶段进行，第一阶段于每学年度第一学期由总务处列册经保管单位自行盘点后于二月底前将盘点明细清册核章后送总务处事务组备查；第二阶段则为总务处复盘。
2. 总务处105/01/20之会办单内容显示全校财产进行盘点作业必须于105/02/17前办妥初盘，抽查学生事务处于105/01/25日完成
3. 第二阶段复盘自105/03/15至06月15日完成，符合查核重点。
符合规定
 
 
6.3财产盘点相关记录应予完备
本校总务处抽查105/05/06学务处学辅中心年度盘点清册（非消耗品）之相关纪录，包括购置日期、财产编号、财产名称、厂牌型式、单总价、保管人、存置地点、年限等。发现3项物品（电话2、鞋柜1）财产标籤剥落，立即协助重制并完成黏贴，符合查核重点。
符合规定
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
【第肆部分】前一年度缺失及異常事项改善情形
稽核报告
出具日期
稽核要项
查核重点
缺失及異常事项
实际改善情形
备注
106/2/9
专责小组之组成办法、成员及运作情形
【104年度支用计画书审查意见】
103.9.25专责小组会议旨在审议104年度奖励补助款预估金额及经、资门经费支用原则，会议签到表显示有1/3委员缺席（应出席30人，实际出席20人）。虽无违反规定情形，惟建议再加强宣导重视专责小组会议之职能，鼓励委员积极参与，以充分表达意见及发挥经费审议功能。
105年度召开5次专责小组会议105/03/23、105/05/31、105/06/23、105/09/12、105/11/21，出席情况已有明显改善。
 
106/2/9
经常门经费规划与执行
【104年度支用计画书审查意见】 
高达 41.78%之经常门经费挹注于其他项及单价1 万元以下物品，恐因而影响对「改善教学及师资结构」经费之投入。宜再衡酌「教育部奖励补助私立技专校院整体发展经费核配及申请要点」第9 点第(5)款第1目规定，审慎评估其实施成效，及其与校务中长程发展之关联性，以实质改善教学及师资结构。
配合学校转型之规划，在新聘优秀专业师资的经费挹注较多，这部分应努力改善。
 
106/2/9
资本门经费规划与执行
【104年度支用计画书审查意见】 
优先序12资本门运动防护垫两条，原估80,000元*2共160,000元，实际购价37,300元*2共74,600元；序号13落地运动防护垫原估18,000元，实际购价12,000元；序号14跳台组原估15,000元，实购12,000元，显示原询价目不够确实。
检视优先序29资本门软件-电子
商务网络行销教学辅助系统，原估150,000元，实购价105,000元；优先序30原估280,000元，实购价190,000元；优先序36原估450,000元，实购价286,364元，显示请购单位询价仍待加强，列为下次追踪项目。
 
106/2/9
资本门经费规划与执行
【104年度支用计画书审查意见】 
资本门经费之最终付款日期为次年之1月15日，若未于该日期前完成付款，则经费须缴回教育部，因此执行清册付款完成日之正确填写非常重要。经查标馀款3电脑主机及标馀款4节能投光灯之付款完成日，执行清册注明为103年12月31日，而实际付款日却为104年1月9日，因此建议学校宜重新检视执行清册付款完成日是否正确，若不正确宜尽速向教育部申请更正。
经抽查2案：
1. 标馀款优先序23万能蒸烤箱附置机台采购案698,000元(预算金额738,555元)，校长核准签订采购合约日为105年12月22日，实际签约日期105年12月22日，验收完成日期105年12月25日，实际付款日期105年12月30日。


2. 资本门经费需求教学及研究设备优先序92~97餐旅系实习餐厅教学设备采购案481,000元(预算金额491,284元)，校长核准签订采购合约日为105年11月1日，实际签约日期105年11月1日，验收完成日期105年11月30日，实际付款日期105年12月30日。


以上清册付款完成日正确且作业期程符合程序。
 
106/2/9
请采购程序及实施
【104年度支用计画书审查意见】
标馀款4节能投光灯采购案496,412元，校长核准签订采购合约日为104年1月14日，实际签约日期103年12月23日，实际付款日期104年1月9日，学校宜于校长核准后再行签订采购合约及付款，以保障学校权益。
经抽查2案：
1. 附表四、优先序9、11飞轮健身车、跑步机采购案900,000元(预算金额1,017,500元)，校长核准签订采购合约日为105年9月29日，实际签约日期105年9月29日，实际付款日期105年11月4日。
2. 附表四、资本门经费需求教学及研究设备优先序29~33软件-电子商务网络行销教学辅助系统、电子商城网络行销实务营运系统、电子商务商圈产品行销及实作系统、行动载具APP实作模组、门市销售端管理行销系统采购案680,000元(预算金额991,500元)，校长核准签订采购合约日为105年7月18日，实际签约日期105年7月18日，实际付款日期105年7月31日。
以上抽检均符作业期程。
 
106/2/9
请采购程序及实施
【104年度支用计画书审查意见】
学校验收单之验收结果列有「性能经使用单位测试结果」，建议宜由测试人员亲自填写并签章以示负责。(低阶绘图工作站服务器71台，测试人未签章；资讯管理系软件1,890,000元，幼儿保育系教学实习专业教室设备建置2,450,600元，测试纪录及签章均非由本人亲自填写，而由记录人员代写)
抽查：
附表四、优先序28护养发喷雾仪采购案296,000元(预算金额370,000元) 验收单由采购单位测试人员（时尚系周心榆）亲自填写并签章。
附表四、优先序29~33软件-电子商务网络行销教学辅助系统、电子商城网络行销实务营运系统、电子商务商圈产品行销及实作系统、行动载具APP实作模组、门市销售端管理行销系统采购案680,000元(预算金额991,500元)，验收单由采购单位测试人员（行销系杜彩嫺）测试后填写并签章。
前次所见缺失，均已落实改善。
 
 
 
 
 
 
签核栏
稽核人员
稽核主管
校长
 
 
 
※上列稽核人员、主管于担任内部稽核人员期间，应非专责小组成员或曾参与相关采购作业程序，并依学校所订内控制度相关规范执行，另应参与相关专业研习或训练。
※本格式所设计之稽核要项及查核重点仅列述奖励补助款执行时应遵循之一般性原则，学校应依风险评估结果及稽核程式，自行斟酌调整增删项目；另有关「查核说明及建议」宜明确表达所抽查之案件及查核结果为何。
※本稽核报告经校长核准后，应于2月28日前上网公告。